Llei 21/2014, del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari

Atès que el Consell General en la seva sessió del dia 16 d’octubre del 2014 ha aprovat la següent:

llei 21/2014, del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari

Índex

Exposició de motius

Títol I. Disposicions generals

Capítol primer. De la naturalesa, el concepte i els principis generals

Article 1. Naturalesa i abast

Article 2. Concepte, fins i classes de tributs

Article 3. Principis de l’ordenació i aplicació del sistema tributari

Article 4. Potestat tributària

Article 5. Actes impugnables

Capítol segon. De les normes tributàries

Secció primera. Sistema normatiu

Article 6. Fonts de l’ordenament

Article 7. Reserva de llei

Article 8. Identificació i derogació expressa de les normes tributàries

Secció segona. Àmbit d’aplicació de les normes tributàries

Article 9. Àmbit temporal

Article 10. Àmbit territorial

Secció tercera. Interpretació i qualificació de les normes

Article 11. Interpretació de les normes

Article 12. Qualificació de les normes tributàries

Article 13. Abús de les normes tributàries

Títol II. El règim tributari

Capítol primer. De la naturalesa de l’obligació tributària

Secció primera. Principis de l’obligació tributària

Article 14. La relació jurídica tributària

Article 15. No disponibilitat del crèdit tributari

Secció segona. Obligació tributària principal

Article 16. Definició

Article 17. Fet generador

Article 18. Meritació i exigibilitat

Article 19. Beneficis fiscals, deduccions, bonificacions i exempcions

Secció tercera. Obligació tributària de realitzar pagaments a compte

Article 20. Obligació tributària de realitzar pagaments a compte

Secció quarta. Obligacions entre particulars resultants del tribut

Article 21. Obligacions entre particulars resultants del tribut

Secció cinquena. Obligacions tributàries accessòries

Article 22. Obligacions tributàries accessòries

Article 23. Interès moratori

Article 24. Recàrrecs per presentació extemporània de la declaració o autoliquidació

Article 25. Recàrrecs del període executiu

Secció sisena. Obligacions tributàries formals

Article 26. Obligacions tributàries formals

Secció setena. Drets, garanties i obligacions

Article 27. Drets i garanties de l’obligat tributari

Article 28. Obligacions i drets de l’Administració

Article 29. Devolucions a què té dret l’obligat tributari

Article 30. Devolucions d’ingressos indeguts

Capítol segon. Dels obligats tributaris

Secció primera. Subjectes d’obligacions tributàries

Article 31. Classes d’obligats tributaris

Article 32. Successors dels obligats tributaris

Article 33. Responsabilitat tributària

Article 34. Responsables solidaris

Article 35. Responsables subsidiaris

Article 36. Transmissió de negocis amb deutes tributaris pendents

Article 37. Adquirents de béns afectats per llei al compliment de deutes tributaris

Secció segona. Capacitat d’obrar i representació

Article 38. Capacitat d’obrar i representació

Article 39. Domicili a efectes tributaris

Capítol tercer. Dels elements de l’obligació tributària principal i de l’obligació tributària de realitzar pagaments a compte

Secció primera. Base de tributació: mètodes de tributació

Article 40. Base de tributació

Article 41. Sistema de determinació directa

Article 42. Sistema de determinació objectiva

Article 43. Sistema d’estimació indirecta

Secció segona. Altres elements de l’obligació tributària

Article 44. Base de liquidació

Article 45. Tipus de gravamen

Article 46. Quota de tributació i de liquidació

Capítol quart. Del deute tributari

Secció primera. Disposicions generals

Article 47. Contingut del deute tributari

Article 48. Extinció del deute tributari

Secció segona. Pagament

Article 49. Modalitats de pagament

Article 50. Subjectes legitimats per percebre i realitzar el pagament

Article 51. Temps de pagament

Article 52. Imputació de pagaments

Article 53. Ajornament i fraccionament del pagament

Secció tercera. Prescripció

Article 54. Terminis i còmput de prescripció

Article 55. Interrupció de la prescripció

Article 56. Efectes de la prescripció

Secció quarta. Altres vies d’extinció del deute tributari i sancions

Article 57. Compensació

Article 58. Condonació

Article 59. Insolvència provada de l’obligat tributari

Secció cinquena. Garanties

Article 60. Tipus de garanties

Article 61. Garanties en l’ajornament i el fraccionament

Article 62. Mesures cautelars de caràcter provisional

Títol III. Aplicació dels tributs

Capítol primer. Dels principis generals de l’aplicació dels tributs

Secció primera. Principis generals

Article 63. Àmbit d’aplicació i competència

Secció segona. Informació i consultes tributàries

Article 64. Deure d’informació i assistència als obligats tributaris

Article 65. Consultes tributàries escrites

Secció tercera. Acords de valoració

Article 66. Acords previs de valoració

Article 67. Acords especials

Secció quarta. Col·laboració social en l’aplicació dels tributs

Article 68. Obligacions d’informació

Article 69. Autoritats sotmeses al deure d’informar i col·laborar

Capítol segon. De les normes sobre actuacions i procediments tributaris

Secció primera. Principis i aspectes generals

Article 70. Notificacions tributàries

Article 71. Obligació de resoldre temporàniament i efectes de la falta de resolució expressa

Article 72. Entrada al domicili

Article 73. Denúncia pública

Secció segona. Fases del procediment tributari

Article 74. Inici

Article 75. Desenvolupament

Article 76. Acabament i obligació de resoldre

Secció tercera. Prova

Article 77. Principis generals de la prova

Article 78. Presumpcions en matèria tributària

Capítol tercer. Del procediment de gestió tributària

Secció primera. Funcions de gestió tributària

Article 79. Funcions de gestió

Secció segona. Aspectes generals de la gestió

Article 80. Declaració tributària

Article 81. Autoliquidació

Article 82. Rectificació i substitució de declaracions i autoliquidacions

Article 83. Liquidació tributària

Secció tercera. Procediments de gestió tributària

Article 84 .Procediment de devolució derivat d’autoliquidacions, sol·licituds o declaracions

Article 85. Procediment de comprovació de valors

Article 86. Procediment de taxació pericial contradictòria

Article 87. Procediment de comprovació de gestió

Capítol quart. Del procediment d’inspecció tributària

Secció primera. Aspectes generals del procediment d’inspecció

Article 88. Funcions de la inspecció

Article 89. Facultats dels òrgans d’inspecció tributària

Article 90. Documentació de les actuacions d’inspecció

Secció segona. Inici i desenvolupament del procediment d’inspecció

Article 91. Inici del procediment d’inspecció

Article 92. Abast de les actuacions d’inspecció

Article 93. Termini de comprovació de la inspecció

Article 94. Lloc i horari de les actuacions d’inspecció

Article 95. Mesures cautelars en el procediment d’inspecció

Article 96. Regularització voluntària durant la comprovació

Secció tercera. Acabament del procediment d’inspecció

Article 97. Acabament del procediment d’inspecció

Article 98. Tràmit d’audiència

Article 99. Acta de conformitat

Article 100. Acta de disconformitat

Capítol cinquè. Del procediment de recaptació

Secció primera. Aspectes generals del procediment de recaptació

Article 101. Funcions de recaptació

Article 102. La recaptació tributària

Article 103. Recaptació en període executiu

Article 104. Facultats de la recaptació

Secció segona. Procediment de constrenyiment

Article 105. Naturalesa del procediment de constrenyiment

Article 106. Suspensió del procediment de constrenyiment

Article 107. Desenvolupament del procediment de constrenyiment

Article 108. Determinació dels béns i drets que s’embarguen i execució de garanties

Article 109. Procediment d’embargament

Article 110. Oposició a l’acord d’embargament

Article 111. Nomenament d’un administrador en l’embargament

Article 112. Embargament de béns o drets en entitats de crèdit o dipòsit

Article 113. Alienació dels béns embargats

Article 114. Acabament del procediment de constrenyiment

Secció tercera. Procediment contra responsables i successors

Article 115. Declaració de responsabilitat

Article 116. Procediment de derivació de responsabilitat

Article 117. Procediment de recaptació davant els successors

Títol IV. Potestat sancionadora

Capítol primer. Dels principis de la potestat sancionadora

Secció primera. Principis rectors de la potestat sancionadora

Article 118. Potestat sancionadora de l’Administració

Article 119. Principi de presumpció de bona fe de l’obligat tributari

Article 120. Principi de responsabilitat en les infraccions tributàries

Article 121. Principi de no-concurrència de les sancions tributàries

Secció segona. Naturalesa de la responsabilitat tributària

Article 122. Subjectes de les infraccions tributàries

Article 123. Extinció de la responsabilitat de les infraccions tributàries

Article 124. Extinció de les sancions tributàries

Capítol segon. Concepte i modalitats d’infraccions i sancions tributàries

Article 125. Concepte i modalitats d’infracció tributària

Article 126. Modalitats de sanció tributària

Article 127. Infraccions simples

Article 128. Quantificació de les sancions en els supòsits d’infraccions simples

Article 129. Infraccions de defraudació

Article 130. Qualificació de les infraccions de defraudació

Article 131. Quantificació de les sancions en els supòsits d’infraccions de defraudació

Article 132. Reducció de les sancions

Capítol tercer. Òrgans competents per imposar sancions

Article 133. Òrgans competents per imposar sancions

Capítol quart. Del procediment sancionador

Article 134. Regulació de l’expedient sancionador en matèria tributària

Article 135. Procediment sancionador

Títol V. Vies d’impugnació

Capítol primer. Dels principis rectors

Article 136. Els procediments de revisió

Article 137. Requisits

Capítol segon. Comissió Tècnica Tributària

Article 138. Composició

Article 139. Funcionament

Article 140. Competències

Capítol tercer. Del recurs en via administrativa

Article 141. Del recurs en via administrativa

Article 142. Resolució dels recursos

Capítol quart. Dels procediments especials de revisió

Article 143. Procediments especials

Article 144. Procediment de rectificació d’errors

Article 145. Procediment de devolució d’ingressos indeguts

Article 146. Procediment de revocació

Capítol cinquè. Recurs davant la jurisdicció administrativa

Article 147. Recurs en via jurisdiccional

Disposició addicional primera. Remissions normatives

Disposició addicional segona. Desenvolupament reglamentari