LegalizeHistorial de reformas
Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio
92 versiones
· 2006-11-29
2026-03-21
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2026-03-04
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2026-02-28
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2026-02-19
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2026-02-04
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2026-01-28
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2025-12-24
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2025-11-26
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2025-07-25
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2025-04-01
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2025-01-23
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2025-01-03
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2024-12-24
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2024-12-21
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2024-06-27
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2023-12-28
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2023-06-29
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2023-05-25
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
Cambios del 2023-05-25
@@ -814,13 +814,45 @@
En el supuesto de rendimientos derivados de la titularidad de un derecho o facultad de uso o disfrute, será igualmente deducible en concepto de depreciación, con el límite de los rendimientos íntegros, la parte proporcional del valor de adquisición satisfecho, en las condiciones que reglamentariamente se determinen.
2. En los supuestos de arrendamiento de bienes inmuebles destinados a vivienda, el rendimiento neto positivo calculado con arreglo a lo dispuesto en el apartado anterior, se reducirá en un 60 por ciento. Esta reducción sólo resultará aplicable sobre los rendimientos netos positivos que hayan sido calculados por el contribuyente en una autoliquidación presentada antes de que se haya iniciado un procedimiento de verificación de datos, de comprobación limitada o de inspección que incluya en su objeto la comprobación de tales rendimientos.
En ningún caso resultará de aplicación la reducción respecto de la parte de los rendimientos netos positivos derivada de ingresos no incluidos o de gastos indebidamente deducidos en la autoliquidación del contribuyente y que se regularicen en alguno de los procedimientos citados en el párrafo anterior, incluso cuando esas circunstancias hayan sido declaradas o aceptadas por el contribuyente durante la tramitación del procedimiento.
2. En los supuestos de arrendamiento de bienes inmuebles destinados a vivienda, el rendimiento neto positivo calculado con arreglo a lo dispuesto en el apartado anterior, se reducirá:
a) En un 90 por ciento cuando se hubiera formalizado por el mismo arrendador un nuevo contrato de arrendamiento sobre una vivienda situada en una zona de mercado residencial tensionado, en el que la renta inicial se hubiera rebajado en más de un 5 por ciento en relación con la última renta del anterior contrato de arrendamiento de la misma vivienda, una vez aplicada, en su caso, la cláusula de actualización anual del contrato anterior.
b) En un 70 por ciento cuando no cumpliéndose los requisitos señalados en la letra a) anterior, se produzca alguna de las circunstancias siguientes:
1.º Que el contribuyente hubiera alquilado por primera vez la vivienda, siempre que ésta se encuentre situada en una zona de mercado residencial tensionado y el arrendatario tenga una edad comprendida entre 18 y 35 años. Cuando existan varios arrendatarios de una misma vivienda, esta reducción se aplicará sobre la parte del rendimiento neto que proporcionalmente corresponda a los arrendatarios que cumplan los requisitos previstos en esta letra.
2.º Cuando el arrendatario sea una Administración Pública o entidad sin fines lucrativos a las que sea de aplicación el régimen especial regulado en el título II de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, que destine la vivienda al alquiler social con una renta mensual inferior a la establecida en el programa de ayudas al alquiler del plan estatal de vivienda, o al alojamiento de personas en situación de vulnerabilidad económica a que se refiere la Ley 19/2021, de 20 de diciembre, por la que se establece el ingreso mínimo vital, o cuando la vivienda esté acogida a algún programa público de vivienda o calificación en virtud del cual la Administración competente establezca una limitación en la renta del alquiler.
c) En un 60 por ciento cuando, no cumpliéndose los requisitos de las letras anteriores, la vivienda hubiera sido objeto de una actuación de rehabilitación en los términos previstos en el apartado 1 del artículo 41 del Reglamento del Impuesto que hubiera finalizado en los dos años anteriores a la fecha de la celebración del contrato de arrendamiento.
d) En un 50 por ciento, en cualquier otro caso.
Los requisitos señalados deberán cumplirse en el momento de celebrar el contrato de arrendamiento, siendo la reducción aplicable mientras se sigan cumpliendo los mismos.
Estas reducciones sólo resultarán aplicables sobre los rendimientos netos positivos que hayan sido calculados por el contribuyente en una autoliquidación presentada antes de que se haya iniciado un procedimiento de verificación de datos, de comprobación limitada o de inspección que incluya en su objeto la comprobación de tales rendimientos.
En ningún caso resultarán de aplicación las reducciones respecto de la parte de los rendimientos netos positivos derivada de ingresos no incluidos o de gastos indebidamente deducidos en la autoliquidación del contribuyente y que se regularicen en alguno de los procedimientos citados en el párrafo anterior, incluso cuando esas circunstancias hayan sido declaradas o aceptadas por el contribuyente durante la tramitación del procedimiento. Tampoco resultarán de aplicación las reducciones en relación con aquellos contratos de arrendamiento que incumplan lo dispuesto en el apartado 6 del artículo 17 de la Ley de Arrendamientos Urbanos.
Las zonas de mercado residencial tensionado a las que podrá resultar de aplicación lo previsto en este apartado serán las recogidas en la resolución que, de acuerdo con lo dispuesto en la legislación estatal en materia de vivienda, apruebe el Ministerio de Transportes, Movilidad y Agenda urbana.
> Téngase en cuenta que esta actualización del apartado 2, establecida por la disposición final 2.1 de la Ley 12/2023, de 24 de mayo, [Ref. BOE-A-2023-12203#df-2](https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2023-12203), produce efectos para los contratos de arrendamiento de vivienda celebrados a partir de la entrada en vigor de esta Ley.
> La disposición final 2 de la misma entra en vigor el 1 de enero de 2024, según establece su disposición final 9.
> Redacción anterior:
> "2. En los supuestos de arrendamiento de bienes inmuebles destinados a vivienda, el rendimiento neto positivo calculado con arreglo a lo dispuesto en el apartado anterior, se reducirá en un 60 por ciento. Esta reducción sólo resultará aplicable sobre los rendimientos netos positivos que hayan sido calculados por el contribuyente en una autoliquidación presentada antes de que se haya iniciado un procedimiento de verificación de datos, de comprobación limitada o de inspección que incluya en su objeto la comprobación de tales rendimientos.
> En ningún caso resultará de aplicación la reducción respecto de la parte de los rendimientos netos positivos derivada de ingresos no incluidos o de gastos indebidamente deducidos en la autoliquidación del contribuyente y que se regularicen en alguno de los procedimientos citados en el párrafo anterior, incluso cuando esas circunstancias hayan sido declaradas o aceptadas por el contribuyente durante la tramitación del procedimiento."
3. Los rendimientos netos con un período de generación superior a dos años, así como los que se califiquen reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, se reducirán en un 30 por ciento, cuando, en ambos casos, se imputen en un único período impositivo.
La cuantía del rendimiento neto a que se refiere este apartado sobre la que se aplicará la citada reducción no podrá superar el importe de 300.000 euros anuales.
> <small>Se modifica el apartado 2 por la disposición final 2.1 de la Ley 12/2023, de 24 de mayo, con efectos para los contratos de arrendamiento de vivienda celebrados a partir de la entrada en vigor de esta Ley. [Ref. BOE-A-2023-12203#df-2](https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2023-12203)</small>
> <small>Esta modificación entra en vigor el 1 de enero de 2024, según establece la disposición final 9 de la citada Ley.</small>
> <small>Se modifica el apartado 2 por el art. 3.2 de la Ley 11/2021, de 9 de julio. [Ref. BOE-A-2021-11473#at](https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2021-11473)</small>
@@ -5394,6 +5426,16 @@
> <small>Se añade por el art. 73 del Real Decreto-ley 20/2022, de 27 de diciembre. [Ref. BOE-A-2022-22685#a7-5](https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2022-22685)</small>
###### Disposición transitoria trigésima octava. Reducción aplicable a determinados arrendamientos de viviendas.
A los rendimientos netos positivos de capital inmobiliario derivados de contratos de arrendamiento de vivienda que se hubieran celebrado con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley 12/2023, de 24 de mayo, por el derecho a la vivienda, les resultará de aplicación la reducción prevista en el apartado 2 del artículo 23 de esta ley en su redacción vigente a 31 de diciembre de 2021.
> Téngase en cuenta que esta disposición, añadida por la disposición final 2 de la Ley 12/2023, de 24 de mayo, [Ref. BOE-A-2023-12203#df-2](https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2023-12203), entra en vigor el 1 de enero de 2024, según establece su disposición final 9.
> <small>Se añade por la disposición final 2.2 de la Ley 12/2023, de 24 de mayo. [Ref. BOE-A-2023-12203#df-2](https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2023-12203)</small>
> <small>Esta modificación entra en vigor el 1 de enero de 2024, según establece la disposición final 9 de la citada Ley.</small>
###### Disposición derogatoria primera. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
1. A la entrada en vigor de esta Ley quedarán derogadas todas las disposiciones que se opongan a lo establecido en la misma, y en particular el Real Decreto legislativo 3/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
2023-03-18
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2022-12-28
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2022-12-24
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2022-12-22
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2022-10-19
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2022-07-27
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2022-07-01
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2022-06-15
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2022-03-30
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2022-03-10
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2022-02-25
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2021-12-29
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2021-11-09
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2021-10-06
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2021-07-10
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2020-12-31
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2020-12-30
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2020-12-23
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2020-12-17
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2020-02-26
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2020-02-05
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2019-12-28
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2018-12-29
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2018-07-04
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2017-12-30
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2017-10-25
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2017-01-21
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2015-10-30
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2015-07-29
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2015-07-15
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2015-07-11
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2015-05-15
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2015-02-28
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2014-11-28
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2014-10-17
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2014-07-05
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2013-12-26
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2013-10-30
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2013-09-28
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2013-07-27
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2013-02-23
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2012-12-28
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2012-10-31
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2012-10-30
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2012-07-14
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2012-07-07
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2012-06-30
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2012-05-12
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2012-03-31
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2012-03-10
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2011-12-31
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2011-08-02
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2011-07-07
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2011-05-28
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2011-05-06
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2011-03-05
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2010-12-30
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2010-12-23
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2010-12-03
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2010-05-24
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2010-04-13
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2010-03-02
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2009-12-31
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2009-12-24
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2009-12-19
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2009-10-27
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2009-03-31
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2008-12-24
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2008-04-22
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2007-12-29
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2007-12-27
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2007-11-16
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2007-07-05
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parci
2006-11-29
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación pa
versión original
Texto en esta fecha