Loi du 22 décembre 2023 portant modification de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu

Nous Henri, Grand-Duc de Luxembourg, Duc de Nassau,

Le Conseil d’État entendu ;

Vu l’adoption par la Chambre des Députés ;

Vu la décision de la Chambre des Députés du 20 décembre 2023 et celle du Conseil d’État du 22 décembre 2023 portant qu’il n’y a pas lieu à second vote ;

Avons ordonné et ordonnons :

Art. 1^er.

À l’article 102, alinéa 6, de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu, le tableau des coefficients de réévaluation est remplacé par le tableau ci-après :

«

Année

Coefficient

Année

Coefficient

Année

Coefficient

Année

Coefficient

1918 et

195,42

1944

16,40

1971

5,37

1998

1,63

antérieures

1945

13,08

1972

5,11

1999

1,61

1919

88,84

1946

10,38

1973

4,82

2000

1,56

1920

47,55

1947

9,99

1974

4,40

2001

1,52

1921

48,66

1948

9,35

1975

3,97

2002

1,49

1922

52,22

1949

8,88

1976

3,62

2003

1,46

1923

44,14

1950

8,56

1977

3,39

2004

1,43

1924

39,31

1951

7,92

1978

3,29

2005

1,40

1925

37,56

1952

7,79

1979

3,14

2006

1,36

1926

31,70

1953

7,81

1980

2,96

2007

1,33

1927

25,12

1954

7,73

1981

2,74

2008

1,29

1928

24,09

1955

7,74

1982

2,50

2009

1,28

1929

22,43

1956

7,70

1983

2,30

2010

1,26

1930

22,03

1957

7,36

1984

2,18

2011

1,22

1931

24,57

1958

7,31

1985

2,12

2012

1,18

1932

28,29

1959

7,28

1986

2,11

2013

1,16

1933

28,45

1960

7,26

1987

2,11

2014

1,16

1934

29,56

1961

7,21

1988

2,08

2015

1,15

1935

30,11

1962

7,15

1989

2,01

2016

1,15

1936

29,96

1963

6,95

1990

1,94

2017

1,13

1937

28,37

1964

6,74

1991

1,88

2018

1,11

1938

27,58

1965

6,52

1992

1,82

2019

1,09

1939

27,66

1966

6,36

1993

1,76

2020

1,09

1940

25,44

1967

6,21

1994

1,72

2021

1,06

1941

16,40

1968

6,02

1995

1,69

2022

1,00

1942

16,40

1969

5,89

1996

1,67

et postérieures

1943

16,40

1970

5,62

1997

1,64

».

Art. 2.

L’article 118 de la même loi est remplacé comme suit :

« Art. 118.

L’impôt sur le revenu est déterminé en fonction du revenu imposable ajusté au sens de l’article 126, conformément aux dispositions des articles 119 à 121 et 124 sur la base du tarif suivant :

0 %

pour la tranche de revenu inférieure à

12.438 euros

8 %

pour la tranche de revenu comprise entre

12.438 et

14.508 euros

9 %

pour la tranche de revenu comprise entre

14.508 et

16.578 euros

10 %

pour la tranche de revenu comprise entre

16.578 et

18.648 euros

11 %

pour la tranche de revenu comprise entre

18.648 et

20.718 euros

12 %

pour la tranche de revenu comprise entre

20.718 et

22.788 euros

14 %

pour la tranche de revenu comprise entre

22.788 et

24.939 euros

16 %

pour la tranche de revenu comprise entre

24.939 et

27.090 euros

18 %

pour la tranche de revenu comprise entre

27.090 et

29.241 euros

20 %

pour la tranche de revenu comprise entre

29.241 et

31.392 euros

22 %

pour la tranche de revenu comprise entre

31.392 et

33.543 euros

24 %

pour la tranche de revenu comprise entre

33.543 et

35.694 euros

26 %

pour la tranche de revenu comprise entre

35.694 et

37.845 euros

28 %

pour la tranche de revenu comprise entre

37.845 et

39.996 euros

30 %

pour la tranche de revenu comprise entre

39.996 et

42.147 euros

32 %

pour la tranche de revenu comprise entre

42.147 et

44.298 euros

34 %

pour la tranche de revenu comprise entre

44.298 et

46.449 euros

36 %

pour la tranche de revenu comprise entre

46.449 et

48.600 euros

38 %

pour la tranche de revenu comprise entre

48.600 et

50.751 euros

39 %

pour la tranche de revenu comprise entre

50.751 et

110.403 euros

40 %

pour la tranche de revenu comprise entre

110.403 et

165.600 euros

41 %

pour la tranche de revenu comprise entre

165.600 et

220.788 euros

42 %

pour la tranche de revenu dépassant

220.788 euros.

».

Art. 3.

L’article 120bis de la même loi est remplacé comme suit :

« Art. 120bis.

L’impôt à charge des contribuables de la classe 1a est déterminé par application du tarif au revenu imposable ajusté réduit de la moitié de son complément à 49.752 euros, sous réserve que le taux d’accroissement maximal ne puisse pas dépasser 39 % pour la tranche de revenu comprise entre 41.814 euros et 110.403 euros, 40 % pour la tranche de revenu comprise entre 110.403 euros et 165.600 euros, 41 % pour la tranche de revenu comprise entre 165.600 euros et 220.788 euros et 42 % pour la tranche de revenu dépassant 220.788 euros. ».

Art. 4.

Les dispositions de la présente loi sont applicables à partir de l’année d’imposition 2024.

Mandons et ordonnons que la présente loi soit insérée au Journal officiel du Grand-Duché de Luxembourg pour être exécutée et observée par tous ceux que la chose concerne.

Le Ministre des Finances, Gilles Roth

Crans-Montana, le 22 décembre 2023. Henri