Decret del 6-03-2019 pel qual s'aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d'inversió

Per a les transaccions no liquidades a través d’una ECCQ, l’efectiu rebut per la contrapart receptora no es segrega;

El marge de variació es calcula i intercanvia diàriament d’acord amb la valoració a preus de mercat de les posicions en derivats;

El marge de variació en efectiu rebut es troba denominat en la mateixa moneda que la utilitzada en la liquidació del contracte de derivats;

El marge de variació intercanviat és l’import total necessari per extingir completament l’exposició al derivat valorada a preus de mercat, subjecte a les quanties del llindar i de transferència mínima aplicables a la contrapart;

El contracte de derivats i el marge de variació entre l’entitat i la contrapart del contracte estan coberts per un únic acord de compensació que l’entitat pot tractar a l’efecte de reducció del risc de conformitat amb l’article 181.

La deducció del marge de variació rebut es troba limitada a la part positiva del cost corrent de reposició del valor de l’exposició;

Una entitat no ha d’utilitzar el marge de variació en efectiu rebut per reduir l’import de l’exposició creditícia potencial futura, fins i tot a l’efecte de l’incís ii de la lletra c de l’apartat 1 de l’article 184.

En el cas dels derivats de crèdit amb nom únic, els derivats de crèdit adquirits han de referir-se a un nom de referència que tingui una categoria igual o inferior que l’obligació de referència subjacent del derivat de crèdit subscrit i un esdeveniment de crèdit en l’actiu de referència preferent provocaria un esdeveniment de crèdit en l’actiu subordinat;

Quan una entitat adquireixi protecció sobre una cistella de noms de referència, la protecció comprada pot compensar la protecció venuda sobre una cistella de noms de referència només si la cistella d’entitats de referència i el nivell de subordinació en ambdós operacions són idèntics;

El termini de venciment residual del derivat de crèdit comprat és igual o major que el termini de venciment residual del derivat del crèdit subscrit;

En determinar el valor d’exposició addicional dels derivats de crèdit subscrits, l’import nocional del derivat de crèdit comprat es redueix per qualsevol variació positiva del valor raonable que hagi estat incorporada al càlcul del capital de nivell 1 respecte al derivat de crèdit adquirit;

En el cas dels productes per trams, el derivat de crèdit comprat com a protecció es refereix a una obligació de referència amb la mateixa categoria que l’obligació de referència subjacent del derivat de crèdit subscrit.

Quan l’entitat ofereixi una garantia o aval a un client o una contrapart només per la diferència entre el valor dels títols o efectiu que el client hagi prestat i el valor dels actius de garantia que el prestatari hagi lliurat només s’ha d’incloure en la mesura de l’exposició l’addició determinada de conformitat amb l’apartat 2 o l’apartat 3, segons escaigui;

Quan l’entitat no ofereixi una garantia o aval a cap de les parts, l’operació no s’ha d’incloure en la mesura de l’exposició;

Quan l’entitat presenti una exposició econòmica respecte dels títols o efectiu subjacents de l’operació superior a l’exposició coberta per l’addició, ha d’incloure també en la mesura de l’exposició una exposició igual a l’import total dels títols o efectiu.

Les estratègies i els processos de gestió d’aquests riscos;

L’estructura i organització de la funció de gestió del risc corresponent, incloent informació sobre el seu règim i consideració, o altres disposicions rellevants;

L’abast i la naturalesa dels sistemes de transmissió d’informació i mesurament del risc;

Les polítiques de cobertura i mitigació del risc i les estratègies i processos per supervisar l’eficàcia contínua d’aquestes cobertures i tècniques de mitigació;

Una declaració aprovada per l’òrgan d’administració sobre l’adequació dels mecanismes de gestió de riscs de l’entitat en què es garanteixi que els sistemes de gestió de riscs establerts són adequats en relació amb el perfil i l’estratègia de l’entitat;

Una breu declaració sobre riscs, aprovada per l’òrgan d’administració, en què es descrigui de forma succinta el perfil de risc general de l’entitat associat a l’estratègia empresarial. En aquesta declaració s’han d’incloure coeficients i xifres clau que ofereixin als interessats externs una visió global de la gestió del risc per l’entitat, inclosa la manera en què el perfil de risc de l’entitat interactua amb la tolerància al risc establerta per l’òrgan d’administració.

El nombre de càrrecs en òrgans d’administració exercits pels membres de l’òrgan d’administració;

La política de selecció dels membres de l’òrgan d’administració i els seus coneixements, competències i experiència;

La política en matèria de diversitat pel que fa a la selecció dels membres de l’òrgan d’administració, els seus objectius i les metes establertes en aquesta política, així com la mesura en què s’han assolit aquests objectius i metes;

Si l’entitat ha creat o no un comitè de riscos dedicat específicament a aquesta qüestió i el nombre de vegades que s’ha reunit;

La descripció del flux d’informació sobre riscos a l’òrgan d’administració.

El nom de l’entitat a la qual s’apliquen els requisits d’aquest Reglament;

Un resum de les diferències entre el perímetre de consolidació comptable i el prudencial, amb una breu descripció de les entitats incloses, i explicant si aquestes estan:

Consolidades íntegrament,

Qualsevol impediment pràctic o jurídic important, actual o previst, per a la transferència ràpida de fons propis o el reemborsament de passiu entre l’empresa matriu i les seves filials;

L’import total pel qual els fons propis reals són inferiors als exigits en totes les filials no incloses en la consolidació, i el nom d’aquestes filials;

Si escau, el fet que es fa ús de les disposicions establertes en els articles 6 i 8 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió i en l’article 8 d’aquest Reglament.

Una conciliació completa dels elements del capital de nivell 1 ordinari, dels elements del capital de nivell 1 addicional, dels elements del capital de nivell 2 i dels filtres i deduccions aplicats als fons propis de l’entitat de conformitat amb els articles 29, 30, 33, 36 i 42 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, i el balanç en els estats financers auditats de l’entitat;

Una descripció de les principals característiques dels instruments de capital de nivell 1 ordinari, de capital de nivell 1 addicional i de capital de nivell 2 emesos per l’entitat;

La totalitat dels termes i condicions aplicables a cadascun dels instruments de capital de nivell 1 ordinari, capital de nivell 1 addicional i capital de nivell 2;

La indicació, per separat, de la naturalesa i la quantia de:

Cada filtre prudencial aplicat de conformitat amb l’article 29 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió,

Una descripció de totes les restriccions aplicades al càlcul dels fons propis, de conformitat amb aquest Reglament, i els instruments, filtres prudencials i deduccions a què aquestes restriccions s’apliquen;

Quan les entitats divulguin ràtios de capital calculades a partir d’elements dels fons propis determinats sobre una base diferent de la que estableix aquest Reglament, una explicació exhaustiva de la base de càlcul d’aquestes ràtios de capital.

Un resum del mètode que utilitza l’entitat per avaluar si el seu capital intern resulta adequat per cobrir les seves activitats presents i futures;

A petició de l’AFA, el resultat del procés d’avaluació de l’adequació del capital intern de l’entitat, amb inclusió de la composició dels requisits addicionals de fons propis basats en el procediment de revisió supervisora indicat en la lletra a de l’apartat 1 de l’article 97 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió;

El 8% de les exposicions ponderades per risc de cadascuna de les categories d’exposició especificades en l’article 78;

Els requisits de fons propis calculats d’acord amb les lletres b i c de l’apartat 1 de l’article 46 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió;

Els requisits de fons propis calculats d’acord amb les seccions segona i tercera del capítol tercer del títol III i divulgats per separat.

Anàlisi de la metodologia utilitzada per assignar límits de crèdit i capital interns a les exposicions al risc de crèdit de contrapart;

Anàlisi de les polítiques per assegurar garanties reals i establir reserves creditícies;

Anàlisi de les polítiques pel que fa a les exposicions al risc de correlació errònia;

Anàlisi dels efectes de l’import de les garanties reals que l’entitat hauria d’aportar si es produeix un deteriorament de la seva qualificació creditícia;

Valor raonable positiu brut dels contractes, efectes positius com a conseqüència d’acords de compensació, exposició creditícia actual després de la compensació, garanties reals mantingudes i exposició creditícia neta dels derivats. L’exposició creditícia neta dels derivats és l’exposició creditícia a les operacions amb derivats després de considerar tant els beneficis d’acords de compensació jurídicament exigibles com d’acords sobre garanties reals;

Mesures del valor d’exposició d’acord amb qualsevol dels mètodes aplicables indicats en els articles 172 a 180 de la secció cinquena del capítol tercer del títol III;

El valor nocional de les cobertures basades en derivats de crèdit i la distribució de l’exposició creditícia actual, desglossada per la categoria d’exposició creditícia;

Els imports nocionals de les operacions amb derivats de crèdit, separats entre l’ús per a la cartera de crèdit pròpia de l’entitat i en les seves activitats d’intermediació, inclosa la distribució dels productes derivats de crèdit utilitzats, amb desglossaments detallats per a protecció comprada i venuda dins de cada grup de productes.

La distribució geogràfica de les seves exposicions creditícies pertinents per calcular el seu coixí de capital anticíclic;

La quantia del seu coixí de capital anticíclic específic.

Les definicions a efectes comptables de posicions “en mora” i “deteriorades”;

Una descripció dels plantejaments i mètodes adoptats per determinar els ajustos per risc de crèdit general i específic;

El valor total de les exposicions després de les compensacions comptables, i sense tenir en compte els efectes de la mitigació del risc de crèdit, i el valor mitjà de les exposicions al llarg del període desglossat per les diverses categories d’exposició;

La distribució geogràfica de les exposicions, desglossada en àrees significatives per categories d’exposicions importants, i més detallada quan sigui necessari;

La distribució de les exposicions per sector o tipus de contrapart, desglossada per categories d’exposició, especificant també l’exposició a les PIMEs, i més detallada quan sigui necessari;

El desglossament per venciment residual de totes les exposicions i per tipus d’exposició, i més detallat quan sigui necessari;

Per sectors o tipus de contrapart significatius, el valor de:

Les exposicions deteriorades i les exposicions en mora, per separat,

El valor de les exposicions deteriorades i de les exposicions en mora, per separat, desglossades per àrees geogràfiques significatives, incloent-hi, quan sigui possible, l’import dels ajustos per risc de crèdit general i específic relacionats amb cada àrea geogràfica;

La conciliació de modificacions en els ajustos per risc de crèdit general i específic per a les exposicions deteriorades, per separat. La informació ha d’incloure:

Una descripció del tipus d’ajust per risc de crèdit general i específic,

Els saldos de tancament.

Els noms de les ECAI i agències de crèdit a l’exportació designades i les raons de qualsevol canvi;

Les categories d’exposició per a les quals s’utilitza cada ECAI o agència de crèdit a l’exportació;

Una descripció del procés utilitzat per transferir les avaluacions creditícies de les emissions i els emissors a elements que no figurin a la cartera de negociació;

L’associació de la qualificació creditícia externa de cada ECAI o agència de crèdit a l’exportació designada amb els nivells de qualitat creditícia prescrits a la secció segona del capítol tercer del títol III, tenint en compte que aquesta informació no ha de divulgar-se si l’entitat compleix amb l’associació estàndard publicada o reconeguda per l’AFA;

Els valors d’exposició, abans i després de la mitigació del risc de crèdit, associats a cada nivell de qualitat creditícia prescrits a la secció segona del capítol tercer del títol III, així com els deduïts dels fons propis.

La diferenciació entre exposicions en funció dels seus objectius, en particular per a les plusvàlues, les relacions i raons estratègiques, i una descripció de les tècniques comptables i de les metodologies de valoració utilitzades, incloses les pràctiques i supòsits bàsics que afecten la valoració i qualsevol canvi significatiu en aquestes pràctiques;

El valor de balanç, el valor raonable i, per a la renda variable negociada en mercats organitzats, una comparació amb el preu de mercat quan hi hagi una diferència important respecte al valor raonable;

Els tipus, la naturalesa i els imports de les exposicions en renda variable negociada en mercats organitzats i renda variable no cotitzada en carteres suficientment diversificades, i altres exposicions;

Els guanys o pèrdues acumulades realitzades que procedeixin de les vendes i liquidacions durant el període, i

El total de guanys o pèrdues no realitzades, el total de guanys o pèrdues per revaluació latents, i qualsevol d’aquests imports inclosos en el capital de nivell 1 ordinari.

La naturalesa del risc de tipus d’interès i els supòsits bàsics (inclosos els supòsits relatius a amortitzacions anticipades de préstecs i a l’evolució dels dipòsits sense venciment), i la freqüència del càlcul del risc de tipus d’interès;

La variació dels ingressos, el valor econòmic o una altra mesura pertinent utilitzada per l’alta direcció per a les pertorbacions a l’alça i a la baixa dels tipus d’interès segons el mètode de l’alta direcció per mesurar el risc de tipus d’interès, desglossada per divisa.

Una descripció dels objectius de l’entitat en relació amb l’activitat de titulització;

La naturalesa d’altres riscos, inclòs el risc de liquiditat inherent als actius titulitzats;

El tipus de riscs en termes de prelació de les posicions de titulització subjacents i en termes dels actius subjacents d’aquestes posicions de titulització assumides i conservades amb l’activitat de retitulització;

Les diferents funcions exercides per l’entitat en el procés de titulització;

El grau d’implicació de l’entitat en cadascuna de les funcions a què es refereix la lletra d;

Una descripció dels processos aplicats per vigilar les variacions del risc de crèdit i de mercat de les exposicions de titulització, especificant com incideix el comportament dels actius subjacents en les exposicions de titulització, i una descripció de com difereixen aquests processos en el cas de les exposicions de retitulització;

Una descripció de la política que aplica l’entitat pel que fa a l’ús de garanties personals i de cobertura per mitigar els riscs de les exposicions de titulització i de retitulització conservades, amb identificació de les contraparts de cobertura significatives, per tipus d’exposició pertinent;

Els mètodes per al càlcul de les exposicions ponderades per risc que apliqui l’entitat en les seves activitats de titulització, especificant els tipus d’exposicions de titulització als quals s’aplica cada mètode;

Els tipus d’SSPE que l’entitat, en qualitat de patrocinadora, utilitza per titulitzar les exposicions davant de tercers, especificant si l’entitat té o no exposicions enfront d’aquests SSPE, i, si escau, de quina manera i en quina mesura, per separat per a les exposicions dins i fora de balanç, així com una llista de les societats que l’entitat gestiona o assessora i que inverteixen en les posicions de titulització que l’entitat hagi titulitzat o en SSPE de les quals és patrocinadora l’entitat;

Un resum de la política comptable que l’entitat aplica a les seves activitats de titulització, especificant;

Si les operacions es consideren vendes o finançaments;

De quina manera es valoren els actius pendents de titulització i si es registren a la cartera de negociació o en la cartera d’inversió de l’entitat;

Els noms de les ECAI emprades en les titulitzacions i els tipus d’exposicions per als quals s’empra cada agència;

Si escau, una descripció del mètode d’avaluació interna tal com s’estableix als articles del 152 a 165, que inclou l’estructura del procés d’avaluació interna i la relació entre l’avaluació interna i les valoracions externes, l’ús d’avaluacions internes que no siguin per als objectius de capitalització de l’avaluació interna, els mecanismes de control del procés d’avaluació interna, incloent la discussió sobre la independència, la rendició de comptes i la revisió del procés d’avaluació interna, els tipus d’exposició als quals s’aplica el procés d’avaluació interna i els factors de tensió utilitzats per determinar els nivells de millora;

Una explicació dels canvis significatius de qualsevol de les dades quantitatives a què es refereixen les lletres n a q que hi ha hagut des de l’últim període de referència;

Per separat per a la cartera de negociació i la cartera d’inversió, i desglossada per tipus d’exposició, la informació següent:

L’import total de les exposicions vives titulitzades per l’entitat, presentant per separat les titulitzacions tradicionals i les sintètiques, i les titulitzacions en què l’entitat actua només com a patrocinadora,

L’import de les posicions de titulització que es dedueixen dels fons propis o la ponderació de risc de les quals és del 1.250%,

Separadament, per a la cartera de negociació i la cartera d’inversió, la informació següent:

L’import agregat de les posicions de titulització conservades o adquirides i els corresponents requisits de fons propis, desglossat per exposicions de titulització i de retitulització, i amb desglossaments detallats en un nombre significatiu de bandes de ponderació de risc o de requisits de fons propis,

En relació amb la cartera aliena a la cartera de negociació i pel que fa a les exposicions titulitzades per l’entitat, l’import dels actius titulitzats deteriorats o en situació de mora i les pèrdues reconegudes per l’entitat durant el període en curs, en ambdós casos desglossats per tipus d’exposició;

En relació amb la cartera de negociació, l’import total de les exposicions vives titulitzades per l’entitat i subjectes a requisits de fons propis per risc de mercat, desglossat per titulitzacions tradicionals i sintètiques, i per tipus d’exposició;

Si és el cas, si l’entitat ha donat suport, en el sentit de l’apartat 1 de l’article 155, i l’impacte en els fons propis.

Informació sobre el procés de decisió seguit per establir la política de retribució, així com el nombre de reunions que ha mantingut l’òrgan principal que supervisa la retribució durant l’exercici, aportant, si escau, informació sobre la composició i el mandat d’un comitè de retribució, el consultor extern als serveis del qual s’hagi recorregut per establir aquesta política, i el paper exercit pels interessats;

Informació sobre la connexió entre retribució i resultats;

Les característiques més importants de la concepció del sistema de retribució, especificant la informació sobre els criteris aplicats en l’avaluació dels resultats i el seu ajust en funció del risc, la política d’ajornament i els criteris d’adquisició de drets;

Les ràtios entre retribució fixa i variable establerts d’acord amb la lletra g de l’apartat 4 de l’article 6 undecies de la Llei 8/2013, de 9 de maig de 2013, sobre els requisits d’organització i les condicions de funcionament de les entitats operatives del sistema financer, la protecció dels inversors, els abusos de mercat i acords de garantia;

Informació sobre els criteris en matèria de resultats en què es basa el dret a accions, a opcions o als components variables de la retribució;

Els principals paràmetres i la motivació dels possibles plans de retribució variable i altres avantatges no pecuniaris;

Informació quantitativa agregada sobre les retribucions, desglossada per àmbit d’activitat;

Informació quantitativa agregada sobre les retribucions, desglossada per alts directius i empleats les activitats dels quals incideixen de manera important en el perfil de risc de l’entitat, amb indicació de:

Les quanties de la retribució per a l’exercici financer, dividides en retribució fixa i variable, i el nombre de beneficiaris,

Els pagaments per nova contractació i indemnitzacions per acomiadament efectuats durant l’exercici financer, i el nombre de beneficiaris d’aquests pagaments,

El nombre de persones que perceben una retribució d’1 milió d’euros o més per exercici financer, desglossat per graons de 500.000 euros pel que fa a les retribucions d’entre 1 milió d’euros i 5 milions d’euros, i desglossat per graons d’1 milió d’euros pel que fa a les retribucions iguals o superiors a 5 milions d’euros;

A petició del Govern o l’AFA, la retribució total de cada membre de l’òrgan de direcció o de l’alta direcció.

La ràtio de palanquejament i la manera en què l’entitat ha aplicat els apartats 1 i 3 de la disposició transitòria trenta-unena;

Un desglossament de la mesura de l’exposició total, així com la conciliació de la mesura de l’exposició total amb la informació rellevant que contenen els estats financers publicats;

Si escau, l’import dels elements fiduciaris donats de baixa, d’acord amb l’apartat 10 de l’article 294;

Una descripció dels procediments aplicats per gestionar el risc de palanquejament excessiu;

Una descripció dels factors que han incidit en la ràtio de palanquejament durant el període a què es refereix la ràtio de palanquejament publicada.

Les polítiques i procediments de compensació de partides dins i fora de balanç, així com la indicació del grau d’utilització d’aquests per part de l’entitat;

Les polítiques i procediments utilitzats per valorar i gestionar les garanties reals;

Una descripció dels principals tipus de garanties reals acceptades per l’entitat;

Els principals tipus de garants i contraparts de derivats de crèdit, així com la seva solvència;

La informació sobre les concentracions de risc de mercat o de crèdit dins de la mitigació de crèdit aplicada;

Per a cada categoria d’exposició, el valor total d’exposició (quan sigui procedent, una vegada aplicada la compensació de partides dins i fora de balanç) cobert, una vegada aplicats els ajustaments de volatilitat, per garanties reals de naturalesa financera admissibles, i altres garanties reals admissibles;

Per a cada categoria d’exposició, el valor total d’exposició (quan sigui procedent, una vegada aplicada la compensació de partides dins i fora de balanç) cobert per garanties o derivats de crèdit.

Els canvis observats en la intensitat del risc macroprudencial o sistèmic;

Els motius pels quals aquests canvis podrien suposar una amenaça per a l’estabilitat financera al Principat d’Andorra;

Una explicació de la raó per la qual les mesures que preveuen els articles 90, 71, 68 d’aquest Reglament i els articles 96, 97 i 98 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, no permeten fer front adequadament al risc macroprudencial o sistèmic observat, tenint en compte l’eficàcia relativa d’aquestes mesures;

Els projectes de mesures aplicables a les entitats operatives del sistema financer andorrà, o a un subconjunt d’aquestes entitats, destinades a mitigar els canvis observats en la intensitat del risc, relatives a:

El nivell de fons propis establerts en l’article 46 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió i en l’article 59 d’aquest Reglament;

Els requisits en matèria de liquiditat previstos en el títol VI d’aquest Reglament;

Una explicació de la raó per la qual l’autoritat determinada de conformitat amb l’apartat 1 considera que els projectes de mesures són adequats, eficaços i proporcionats per fer front a la situació, i

Una avaluació del probable impacte positiu o negatiu dels projectes de mesures en el mercat interior sobre la base de la informació de què disposi l’autoritat determinada de conformitat amb l’apartat 1 o el ministeri encarregat de les finances.

El nivell de fons propis establert en l’article 59 d’aquest Reglament;

Els requisits aplicables a les grans exposicions establerts en l’article 78 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió i en els articles 260 a 268 d’aquest Reglament;

Els requisits per a la divulgació pública establerts en els articles 298 a 317.

el 20% durant el període comprès entre el 24 de gener i el 31 de desembre del 2019;

el 40% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2020;

el 60% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2021, i

el 80% durant el període comprès entre l’1 de gener del 2022 i el 31 de desembre del 2022.

el 60% durant el període comprès entre l’1 de gener del 2020 i el 31 de desembre del 2020;

el 40% durant el període comprès entre l’1 de gener del 2021 i el 31 de desembre del 2021,

el 20% durant el període comprès entre l’1 de gener del 2022 i el 31 de desembre del 2022.

Les entitats han de deduir dels elements del capital de nivell 1 ordinari el percentatge aplicable que s’indica en la disposició transitòria tretzena dels imports a deduir d’acord amb les lletres a a g de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, excepte els actius per impostos diferits que depenen de rendiments futurs i originats per diferències temporànies;

Les entitats han d’aplicar les disposicions pertinents contingudes en la disposició transitòria sisena als imports residuals dels elements a deduir d’acord amb les lletres a a g de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, excepte els actius per impostos diferits que depenen de rendiments futurs i originats per diferències temporànies;

Les entitats han de deduir dels elements del capital de nivell 1 ordinari el percentatge aplicable que s’indica en la disposició transitòria tretzena de l’import total a deduir d’acord amb les lletres c i h de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, després d’aplicar la disposició transitòria quarta;

Les entitats han d’aplicar els requisits establerts en els apartats 5 o 9, segons escaigui, de la disposició transitòria sisena, a l’import total residual dels elements a deduir d’acord amb les lletres c i h de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, després d’aplicar la disposició transitòria quarta.

L’import dels actius per impostos diferits que depenen de rendiments futurs i originats per diferències temporànies que preveu la lletra a de l’apartat 2 de la disposició transitòria quarta;

La suma dels imports a què es refereixen les lletres a i b de l’apartat 2 de la disposició transitòria quarta.

L’import de les tinences, directes i indirectes, d’instruments del capital de nivell 1 ordinari a què es refereix la lletra b de l’apartat 2 de la disposició transitòria quarta;

La suma dels imports a què es refereixen les lletres a i b de l’apartat 2 de la disposició transitòria quarta.

Els actius per impostos diferits que depenen de rendiments futurs i originats per diferències temporànies i que en termes agregats siguin iguals o inferiors al 10% dels elements pertinents del capital de nivell 1 ordinari;

Quan una entitat tingui una inversió significativa en un ens del sector financer, les tinences directes, indirectes i sintètics per l’entitat d’instruments del capital de nivell 1 ordinari d’aquest ens que, en termes agregats, siguin iguals o inferiors al 10% dels elements pertinents del capital de nivell 1 ordinari.

Les condicions establertes en les lletres a, c i e de l’apartat 1 de l’article 32;

Que l’AFA s’hagi assegurat del nivell dels procediments de control del risc i d’anàlisi financera adoptats específicament per l’entitat amb la finalitat de supervisar la inversió en l’entitat asseguradora i/o reasseguradora;

Que la participació de capital de l’entitat en l’entitat asseguradora o entitat reasseguradora no superi el 15% dels instruments de capital de nivell 1 ordinari emesos per aquesta entitat asseguradora durant el període comprès entre l’1 de gener del 2017 i el 31 de desembre del 2027;

Que l’import de la participació de capital no deduïda no superi l’import de la participació en els instruments de capital de nivell 1 ordinari de l’entitat asseguradora o l’entitat reasseguradora a 31 de desembre del 2017.

Les pèrdues que siguin importants s’han de deduir dels elements del capital de nivell 1;

Les pèrdues que no siguin importants no s’han de deduir.

L’import de les tinences directes es dedueix dels elements del capital de nivell 1;

L’import de les tinences indirectes i sintètiques, inclosos els instruments del capital de nivell 1 ordinari que una entitat pugui veure’s obligada a comprar en virtut d’una obligació contractual real o contingent, no s’ha de deduir i es troba subjecte a una ponderació de risc de conformitat amb la secció segona del capítol tercer del títol III, i als requisits establerts en el capítol cinquè del títol III, segons escaigui.