Decret del 6-03-2019 pel qual s'aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d'inversió

Rang Reglament

Publicació 2019-03-12

Estat Vigent

Departament Govern del Principat d'Andorra

Font BOPA

articles 320

Quan una entitat no tingui una inversió significativa en aquest ens del sector financer, l’import de les seves tinences d’instruments de capital de nivell 1 ordinari d’aquest ens es considera inclòs en la lletra g de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió;

Quan una entitat tingui una inversió significativa en aquest ens del sector financer, l’import de les seves tinences d’instruments de capital de nivell 1 ordinari d’aquest ens es considera inclòs en la lletra h de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió.

Les entitats han d’aplicar el següent als imports residuals dels elements a què es refereix la lletra g de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió:

El 50% dels imports a deduir que es refereixen a les tinences directes s’han de deduir dels elements del capital de nivell 1 i, l’altre 50%, dels elements del capital de nivell 2;

Els imports que es refereixen a les tinences indirectes i sintètiques no s’han de deduir i estan subjectes a una ponderació de risc de conformitat amb la secció segona del capítol tercer del títol III, i als requisits establerts en el capítol cinquè del títol III, segons escaigui.

Les entitats han d’aplicar el següent als imports residuals dels elements a què es refereix la lletra h de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió:

El 50% dels imports a deduir que es refereixen a les tinences directes s’han de deduir dels elements del capital de nivell 1 i, l’altre 50%, dels elements del capital de nivell 2;

Disposició transitòria setena. Introducció de modificacions a la norma NIC 19

Malgrat el que disposa la disposició transitòria quinzena, durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2023, l’AFA pot permetre que les entitats afegeixin al seu capital de nivell 1 ordinari l’import aplicable de conformitat amb l’apartat 2 d’aquest article multiplicat pel factor aplicat de conformitat amb l’apartat 3.

L’import aplicable s’ha de calcular deduint de la suma obtinguda de conformitat amb la lletra a la suma obtinguda de conformitat amb la lletra b:

Les entitats han de determinar els valors dels actius dels seus fons o plans de pensions de jubilació de prestacions definides, segons sigui procedent, de conformitat amb el marc comptable aplicable pel qual s’adopta la Norma internacional d’informació financera (NIIF) 7. A continuació, les entitats han de deduir dels valors d’aquests actius els valors de les obligacions contretes en virtut dels mateixos fons o plans, determinats d’acord amb les mateixes normes comptables;

Les entitats han de determinar els valors dels actius dels seus fons o plans de pensions de jubilació de prestacions definides, segons escaigui, d’acord amb les normes establertes en el marc comptable aplicable abans de l’adopció de la Norma internacional d’informació financera (NIIF) 7. A continuació, les entitats han de deduir dels valors d’aquests actius els valors de les obligacions contretes en virtut dels mateixos fons o plans, determinats d’acord amb les mateixes normes comptables.

Són aplicables els factors següents:

1, durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2019;

0,8 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2020 i el 31 de desembre del 2020;

0,6 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2021 i el 31 de desembre del 2021;

0,4 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2022 i el 31 de desembre del 2022;

0,2 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2023 i el 31 de desembre del 2023.

Les entitats han de comunicar en els seus estats financers publicats els valors dels actius i passius de conformitat amb l’apartat 2.

Disposició transitòria vuitena. Introducció de la NIIF 9

Malgrat el que disposa l’article 31 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, i fins al final del període transitori que estableix l’apartat 5 d’aquesta disposició transitòria, les entitats següents podran afegir al seu capital de nivell 1 ordinari l’import calculat de conformitat amb aquest apartat.

Les entitats que elaborin els seus comptes de conformitat amb el marc comptable aplicable.

Les entitats que realitzin una valoració d’actius i de partides fora de balanç de conformitat amb el marc comptable aplicable que utilitzin un model de pèrdues creditícies esperades idèntic a l’empleat en les Normes Internacionals de comptabilitat adoptades de conformitat amb el procediment establert en l’apartat 2 de l’article 2, i els articles 4 i 5 del Decret pel qual s’aprova el marc comptable aplicable a les entitats operatives del sistema financer andorrà i als organismes d’inversió col·lectiva de dret andorrà de conformitat amb les Normes internacionals d’informació financera adoptades a la Unió Europea (NIIF-UE) que han estat alhora adoptades per Andorra (NIIF-Andorra).

L’import a què es refereix el paràgraf primer (import ABSA) es calcula mitjançant la suma següent:

ABSA = (A2,SA + A4,SA – t) x f

en què:

A2,SA = import calculat de conformitat amb l’apartat 2;

A4,SA = import calculat de conformitat amb l’apartat 4, basat en els imports calculats de conformitat amb l’apartat 3;

f = el factor aplicable estableix l’apartat 5;

t = augment del capital de nivell 1 ordinari a causa de la deduïbilitat fiscal dels imports A2,SA i A4,SA;

Les entitats han de calcular per separat l’import esmentat en el paràgraf 2 de l’apartat 1, com el més gran dels dos imports esmentats en les lletres a i b d’aquest apartat:

Zero;

L’import calculat de conformitat amb l’incís i, amb la deducció prèvia de l’import calculat de conformitat amb l’incís ii:

La suma de les pèrdues creditícies esperades en els dotze mesos següents, determinades de conformitat amb el paràgraf 5.5.5 de la NIIF 9, i l’import de la correcció del valor per pèrdues creditícies esperades durant tota la vida dels actius, determinades segons el paràgraf 5.5.3 de la NIIF 9 a 1 de gener del 2018 o en la data de l’aplicació inicial de la NIIF 9;

ii) L’import total de les pèrdues per deteriorament del valor sobre actius financers classificats com a préstecs i partides a cobrar i inversions mantingudes fins al venciment i actius financers disponibles per a la venda, tal com es defineixen en l’apartat 9 de la NIC 39, diferents dels instruments de patrimoni i de participacions o accions en organismes d’inversió col·lectiva determinat de conformitat amb els apartats 63, 64, 65, 67, 68 i 70 de la NIC 39, a 31 de desembre del 2017 o el dia anterior a la data de l’aplicació inicial de la NIIF 9.

Les entitats han de calcular l’import pel qual l’import previst en la lletra a superi l’import esmentat a la lletra b per separat:

La suma de les pèrdues creditícies esperades en els dotze mesos següents, determinada de conformitat amb el paràgraf 5.5.5 de la NIIF 9, i l’import de la correcció del valor per pèrdues creditícies esperades durant tota la vida dels actius, determinat de conformitat amb el paràgraf 5.5.3 de la NIIF 9, amb exclusió de la correcció del valor per pèrdues creditícies esperades durant tota la vida dels actius financers amb deteriorament creditici, tal com es defineixen en l’apèndix A de de la NIIF 9, en la data d’informació;

Quan l’import especificat de conformitat amb la lletra a de l’apartat 3 superi l’import especificat en la lletra b de l’apartat 3, les entitats han d’establir que A4,SA és igual a la diferència entre aquests imports; en cas contrari, han d’establir que A4,SA és igual a zero.

Les entitats han d’aplicar els factors següents per al càlcul de l’import ABSA a què es refereix el paràgraf segon de l’apartat 1:

0,95 durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2019;

0,85 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2020 i el 31 de desembre del 2020;

0,7 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2021 i el 31 de desembre del 2021;

0,5 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2022 i el 31 de desembre del 2022;

0,25 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2023 i el 31 de desembre del 2023.

Les entitats que comencin a aplicar les normes comptables a què es refereix l’apartat 1 l’1 de gener del 2019 o posteriorment, han d’aplicar els factors pertinents acord amb les lletres a a e del paràgraf primer d’aquest apartat, començant pel factor corresponent a l’any de primera aplicació d’aquestes normes comptables.

Quan una entitat inclogui un import en el seu capital de nivell 1 ordinari d’acord amb l’apartat 1 d’aquesta disposició transitòria, ha de calcular novament tots els requisits establerts en aquest Reglament i en la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, en els quals intervingui algun dels elements següents, sense tenir en compte els efectes que tenen sobre aquests elements les provisions per pèrdues creditícies esperades que hagi inclòs en el seu capital de nivell 1 ordinari:

L’import dels actius per impostos diferits que es dedueix del capital de nivell 1 ordinari de conformitat amb la lletra c de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, o la ponderació de risc de conformitat amb l’apartat 4 de l’article 31;

El valor d’exposició determinat de conformitat amb l’apartat 1 de l’article 77, per al qual els ajustos per risc de crèdit específic pels quals es redueix el valor d’exposició s’han de multiplicar pel següent factor d’escala (sf):

Fórmula.pdf

En què:

ABSA = l’import calculat de conformitat amb el paràgraf segon de l’apartat 1;

RASA = l’import total dels ajustaments per risc de crèdit específic;

Durant el període que estableix l’apartat 5 d’aquesta disposició transitòria, a més de fer pública la informació exigida en el títol VIII, les entitats que hagin decidit aplicar les disposicions d’aquesta disposició transitòria han de fer públics els imports dels fons propis, el capital de nivell 1 ordinari i el capital de nivell 1, la ràtio de capital de nivell 1 ordinari, la ràtio de capital de nivell 1, la ràtio de capital total i la ràtio de palanquejament que tindrien en cas que no haguessin aplicat aquesta disposició transitòria.

Les entitats han de decidir si apliquen les disposicions establertes en aquesta disposició transitòria durant el període transitori i han d’informar l’AFA de la seva decisió a tot tardar el 31 de març del 2019. Si una entitat ha rebut l’autorització prèvia de l’AFA, aquesta pot modificar una vegada la seva decisió inicial durant el període transitori. Les entitats han de fer pública qualsevol decisió adoptada de conformitat amb aquest paràgraf.

Les entitats que hagin decidit aplicar les disposicions establertes en aquesta disposició transitòria poden decidir no aplicar l’apartat 4, i en aquest cas han d’informar l’AFA de la seva decisió a tot tardar el 31 de març del 2019. En aquest cas, l’entitat ha de fixar en zero l’import a què fa referència l’apartat 1. Si una entitat ha rebut l’autorització prèvia de l’AFA, pot modificar una vegada la seva decisió inicial durant el període transitori. Les entitats han de fer pública qualsevol decisió adoptada de conformitat amb aquest paràgraf.

Mitjançant un comunicat tècnic, i a tot tardar el 31 de març del 2019, l’AFA pot elaborar directrius o adoptar d’organismes reconeguts internacionalment les directrius per als requisits de publicitat que estableix aquesta disposició transitòria.

Disposició transitòria novena. Deduccions en els elements de capital de nivell 1 addicional

Malgrat el que disposa l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2022 és aplicable el següent:

Les entitats han de deduir dels elements del capital de nivell 1 addicional el percentatge aplicable, que s’indica a la disposició transitòria tretzena d’aquest Reglament, dels imports a deduir d’acord amb l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió;

Les entitats han d’aplicar els requisits que estableix la disposició transitòria desena als imports residuals dels elements a deduir d’acord amb l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió.

Disposició transitòria desena. Elements no deduïts en els elements de capital de nivell 1 addicional

No obstant el que disposa l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2022 els requisits establerts en aquesta disposició transitòria s’han d’aplicar als imports residuals previstos en la lletra b de la disposició transitòria novena.

Les entitats han d’aplicar el següent als imports residuals dels elements a què es refereix la lletra a de l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió:

Les tinences directes d’instruments propis del capital de nivell 1 addicional s’han de deduir dels elements del capital de nivell 1, al seu valor comptable;

Les tinences indirectes i sintètiques d’instruments propis del capital de nivell 1 addicional, inclosos els instruments propis del capital de nivell 1 addicional que una entitat pugui veure’s obligada a adquirir en virtut d’una obligació contractual real o contingent, no s’han de deduir i estan subjectes a una ponderació de risc d’acord amb la secció segona del capítol tercer del títol III, i als requisits establerts en el capítol cinquè del títol III, segons escaigui.

Les entitats han d’aplicar el següent als imports residuals dels elements a què es refereix la lletra b de l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió:

Quan l’entitat no tingui una inversió significativa en un ens del sector financer en el qual posseeixi una tinença recíproca, l’import de les seves tinences directes, indirectes i sintètiques dels instruments del capital de nivell 1 addicional d’aquest ens es considera inclosa en la lletra c de l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió;

Quan l’entitat tingui una inversió significativa en un ens del sector financer en el qual posseeixi una tinença recíproca, l’import de les seves tinences directes, indirectes i sintètiques dels instruments del capital de nivell 1 addicional d’aquest ens es considera inclosa en la lletra d de l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió.

Les entitats han d’aplicar el següent als imports residuals dels elements a què es refereixen les lletres c i d de l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió:

El 50% de l’import referit a les tinences directes a deduir de conformitat amb les lletres c i d de l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, s’ha de deduir dels elements del capital de nivell 1 i, l’altre 50%, dels elements del capital de nivell 2;

L’import referit a les tinences indirectes i sintètiques a deduir de conformitat amb les lletres c i d de l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, no s’ha de deduir i està subjecte a les ponderacions de risc aplicables d’acord amb la secció segona del capítol tercer del títol III, i als requisits establerts en el capítol cinquè del títol III, segons escaigui.

Disposició transitòria onzena. Deduccions en els elements del capital de nivell 2

Les entitats han de deduir dels elements del capital de nivell 2 el percentatge aplicable, que s’indica a la disposició transitòria tretzena d’aquest Reglament, dels imports a deduir d’acord amb l’article 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió;

Les entitats han d’aplicar els requisits que estableix la disposició transitòria dotzena als imports residuals a deduir d’acord amb l’article 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió.

Disposició transitòria dotzena. Deduccions en els elements de capital de nivell 2

Malgrat el que disposa l’article 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2022 els requisits establerts en aquesta disposició transitòria s’han d’aplicar als imports residuals previstos en la lletra b de la disposició transitòria onzena.

Les entitats han d’aplicar el següent als imports residuals dels elements a què es refereix la lletra a de l’article 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió:

Les tinences directes d’instruments propis del capital de nivell 2 s’han de deduir dels elements del capital de nivell 2, al seu valor comptable;

Les tinences indirectes i sintètiques d’instruments propis del capital de nivell 2, inclosos els instruments propis del capital de nivell 2 que una entitat pugui veure’s obligada a adquirir en virtut d’una obligació contractual real o contingent, no s’han de deduir i estan subjectes a una ponderació de risc de conformitat amb la secció segona del capítol tercer del títol III, i als requisits establerts en el capítol cinquè del títol III, segons escaigui.

Les entitats han d’aplicar el següent als imports residuals dels elements a què es refereix la lletra b de l’article 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió:

Quan l’entitat tingui una inversió significativa en un ens del sector financer en el qual posseeixi una tinença recíproca, l’import de les seves tinences directes, indirectes i sintètiques dels instruments del capital de nivell 2 d’aquest ens es considera inclòs en la lletra d de l’article 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió.

Les entitats han d’aplicar el següent als imports residuals dels elements a què es refereixen les lletres c i d de l’article 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió:

El 50% de l’import referit a les tinences directes a deduir de conformitat amb les lletres c i d de l’article 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, s’ha de deduir dels elements del capital de nivell 1 i, l’altre 50% dels elements del capital de nivell 2;

L’import referit a les tinences indirectes i sintètiques a deduir de conformitat amb les lletres c i d de l’article 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, no s’ha de deduir i estarà subjecte a les ponderacions de risc aplicables d’acord amb la secció segona del capítol tercer del títol III, i als requisits establerts en el capítol cinquè del títol III, segons escaigui.

Disposició transitòria tretzena. Percentatges aplicables a la deducció en elements de capital de nivell 1, nivell 1 addicional i nivell 2

Els percentatges aplicables a efectes de l’apartat 3 de la disposició transitòria segona, de les lletres a i c de l’apartat 1 de la disposició transitòria tercera, de la lletra a de la disposició transitòria novena, i de la lletra a de la disposició transitòria onzena, són els següents:

El 20% durant el període comprès entre el 24 de gener i el 31 de desembre del 2019;

El 40% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2020;

El 60% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2021;

El 80% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2022.

No obstant el que disposa l’apartat 1 respecte dels elements previstos en la lletra c de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió que existien abans de el 24 de gener del 2019, els percentatges aplicables a efectes de la lletra c de l’apartat 1 de la disposició transitòria tercera són els següents:

El 0% durant el període comprès entre el 24 de gener i el 31 de desembre del 2019;

El 10% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2020;

El 20% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2021;

El 30% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2022;

El 40% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2023;

El 50% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2024;

El 60% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2025;

El 70% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2026;

El 80% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2027;

El 90% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2028.

Les entitats han d’aplicar els percentatges especificats en els apartats 1 i 2 en les deduccions següents:

Cadascuna de les deduccions exigides d’acord amb les lletres a a g de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, amb exclusió dels actius per impostos diferits que depenen de rendiments futurs i originats per diferències temporànies;

L’import agregat dels actius per impostos diferits que depenen de rendiments futurs i originats per diferències temporànies i els elements previstos en la lletra h de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, i que ha de ser deduït de conformitat amb l’article 31;

Totes les deduccions exigides d’acord amb les lletres b a d de l’article 33 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió;

Totes les deduccions exigides d’acord amb les lletres b a d de l’article 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió.

Disposició transitòria catorzena. Reconeixement en els fons propis consolidats dels interessos minoritaris i del capital de nivell 1 addicional i el capital de nivell 2 admissibles

Malgrat el que disposen la lletra b de l’apartat 1 de l’article 51, la lletra b de l’apartat 1 de l’article 52 i la lletra b de l’apartat 1 de l’article 54, durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2022 els percentatges previstos en aquests articles s’han de multiplicar pel factor aplicable especificat en l’apartat 2.

Els factors aplicables a efectes de l’apartat 1 són els següents:

De 0,2 durant el període comprès entre el 24 de gener i el 31 de desembre del 2019;

De 0,4 durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2020;

De 0,6 durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2021, i

De 0,8 durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2022.

Disposició transitòria quinzena. Deduccions i filtres addicionals

No obstant el que disposen els articles 29, 30, 33 i 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2022, les entitats han d’efectuar ajustos dirigits a incloure en els elements del capital de nivell 1 ordinari, del capital de nivell 1, del capital de nivell 2 o dels fons propis, o bé a deduir d’aquests elements, el percentatge aplicable de filtres i deduccions, previstes de conformitat amb l’apartat 1 de l’article 3 del Decret legislatiu del 12 de febrer del 2014 pel qual s’aprova el text refós de la Llei de regulació dels criteris de solvència i liquiditat de les entitats financeres, i que no estan previstes en el títol II d’aquest Reglament.

Malgrat el que disposen la lletra h de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, i l’apartat 1 de l’article 32, durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2019, l’AFA pot exigir o permetre a les entitats que, en cas que no es compleixin els requisits estipulats en la lletra b de l’apartat 1 de l’article 32, apliquin els mètodes a què fa referència l’apartat 1 de l’article 32, en lloc de la deducció prevista en virtut de l’apartat 1 de l’article 36 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió. En aquests casos, la proporció de tinences dels instruments dels fons propis d’un ens del sector financer què l’empresa matriu tingui una inversió significativa que no sigui necessari deduir de conformitat amb l’apartat 1 de l’article 32, la determina el percentatge aplicable previst en l’apartat 4 d’aquesta disposició transitòria. L’import que no es dedueixi està subjecte als requisits de l’apartat 4 de l’article 32, segons escaigui.

Els percentatges aplicables a efectes de l’apartat 1 són els següents:

Del 80% durant el període comprès entre el 24 de gener i el 31 de desembre del 2019;

Del 60% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2020;

Del 40% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2021;

Del 20% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2022.

A efectes del que disposa l’apartat 2, el percentatge aplicable se situa en el 50% per al període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2019.

Disposició transitòria setzena. Àmbit d’aplicació relatiu a les operacions amb derivats amb fons de pensions

Pel que fa als contractes de derivats extraborsaris que redueixen de manera objectivament mesurable els riscs d’inversió directament relacionats amb la solvència financera dels sistemes de plans de pensions de jubilació, les entitats no han de calcular els requisits de fons propis per riscs CVA, tal com es disposa en la lletra c de l’apartat 4 de l’article 249 d’aquest Reglament.

Disposició transitòria dissetena. Aplicabilitat de les disposicions d’anterioritat als elements considerats de fons propis, d’acord amb la Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, del 29 de febrer del 1996

Aquesta disposició transitòria és aplicable únicament als instruments i elements emesos en data 31 de desembre del 2016 o amb anterioritat a aquesta data i que fossin admissibles com a fons propis en data 31 de desembre del 2016.

Malgrat el que es disposa en els articles 32 i 35 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, i en els articles 14, 15, 33 i 41 d’aquest Reglament, aquesta disposició transitòria s’ha d’aplicar entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2026.

Sense perjudici de la disposició transitòria divuitena i el límit indicat en l’apartat 2 de la disposició transitòria dinovena, el capital social subscrit, de conformitat amb el marc comptable aplicable, més els corresponents comptes de primes d’emissió, considerats fons propis bàsics d’acord amb l’article 3 del Decret legislatiu del 12 de febrer del 2014, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, es consideren elements de capital de nivell 1 ordinari encara que no es compleixin les condicions establertes a l’article 15.

Sense perjudici del límit indicat en l’apartat 3 de la disposició transitòria dinovena, els instruments, més els corresponents comptes de primes d’emissió, que compleixin els requisits del paràgraf següent considerats fons propis bàsics d’acord amb l’article 3 del Decret legislatiu del 12 de febrer del 2014, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, es consideren elements del capital de nivell 1 addicional encara que no es compleixin les condicions establertes a l’article 33.

A efectes del paràgraf anterior, els instruments han de ser diferents dels previstos en l’apartat 3 i han de complir els requisits establerts en les lletres a i b següents:

Títols de durada indeterminada i els altres instruments similars que compleixin els requisits següents:

No poden ser reemborsats a petició del portador o sense l’acord previ de l’AFA;

ii) Els crèdits del creditor contra l’entitat bancària que atorguen aquests instruments han d’estar subordinats totalment als de tots els creditors no subordinats;

iii) Els documents que regulen l’emissió dels títols han d’establir que el deute i els interessos no pagats poden absorbir pèrdues, deixant a l’entitat bancària la possibilitat de seguir operant;

iv) Únicament s’han de tenir en compte els imports efectivament pagats.

Altres instruments sense data de venciment o venciment inicial no inferior a trenta anys que compleixin els requisits següents:

Els instruments poden incloure una o més opcions de compra a completa discreció de l’emissor, però no es poden reemborsar abans que transcorrin cinc anys des de la seva data d’emissió. En el cas que les disposicions que regulen els instruments de durada indeterminada prevegin un incentiu moderat al reemborsament per part de l’entitat bancària, segons determini l’AFA, el dit incentiu no pot fer-se efectiu abans que transcorrin deu anys des de la data d’emissió. Les disposicions que regulen els instruments amb venciment no han de permetre cap incentiu al reemborsament en una data que no sigui la data de venciment.

Els instruments, amb venciment o sense, només han de poder-se rescatar o reemborsar amb el consentiment previ de l’AFA, amb la sol·licitud prèvia de l’entitat bancària, i quan no es vegin indegudament afectades ni les condicions financeres ni les condicions de solvència de l’entitat bancària.

Les disposicions que regulen els instruments han de preveure que l’AFA pugui exigir la suspensió del reemborsament dels instruments amb venciment si l’entitat bancària no compleix els requisits de capital establerts en l’article 6 del Decret legislatiu del 12 de febrer del 2014, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, com també que pugui exigir aquesta suspensió en un altre moment basant-se en la situació financera i de solvència de l’entitat bancària;

ii) Les disposicions que regulin l’instrument han de permetre a l’entitat bancària cancel·lar, quan sigui necessari, el pagament d’interessos o dividends durant un període il·limitat, sense efecte acumulatiu. No obstant això, l’entitat bancària ha de poder cancel·lar aquests pagaments si no compleix els requisits de capital establerts en l’article 6 del Decret legislatiu del 12 de febrer del 2014, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, com també que l’AFA pugui exigir la cancel·lació d’aquests pagaments basant-se en la situació financera i de solvència de l’entitat bancària;

iii) Les disposicions que regulin l’instrument han d’establir que el principal, els interessos o els dividends impagats són aptes per absorbir pèrdues i no impedeixen la recapitalització de l’entitat bancària per mitjà de mecanismes adequats;

iv) En cas de fallida o liquidació de l’entitat bancària, els instruments tenen menys prelació que els instruments a què es refereix la lletra a.

Sense perjudici dels límits indicats en l’apartat 4 de la disposició transitòria dinovena, els elements, més els corresponents comptes de primes d’emissió, indicats en el paràgraf següent que siguin admissibles com a fons propis d’acord amb l’article 3 el Decret legislatiu del 12 de febrer del 2014, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, es consideren instruments del capital de nivell 2 encara que aquests elements no estiguin previstos en l’article 35 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, o no es compleixin les condicions establertes a l’article 41 d’aquest Reglament.

A efectes del paràgraf anterior, els elements admissibles són els següents:

Els ajustos de valoració corresponents a crèdits, obligacions, accions i altres títols de renda variable, propietat de les entitats, que no constitueixin immobilitzacions financeres quan es registrin per un valor inferior al de mercat quan motius de prudència així ho exigeixin, tenint en compte els riscos particulars inherents a les operacions bancàries;

Les accions preferents cumulatives a termini fix i els préstecs subordinats quan hi hagi acords vinculants d’acord amb els quals, en cas de fallida o de liquidació de l’entitat bancària, aquests préstecs subordinats ocupin un rang inferior als crèdits de tots els altres creditors i no es reemborsin fins que s’hagin pagat tots els altres deutes vigents en aquell moment. Addicionalment els crèdits subordinats han de complir els requisits següents:

Que únicament es tinguin en compte els fons efectivament desemborsats;

ii) Que tinguin un venciment inicial no inferior a cinc anys;

iii) Que la quantia fins a la qual es puguin considerar fons propis sigui objecte d’una reducció gradual durant almenys els cinc anys anteriors a la data de venciment;

iv) Que el contracte de préstec no inclogui clàusules que estipulin que, en determinades circumstàncies diferents de la liquidació de l’entitat bancària, el deute s’hagi de reemborsar abans de la data de venciment acordada.

A efectes de l’incís ii, si no ha estat fixada la data de venciment del deute, els crèdits afectats només poden ser reemborsables amb l’autorització prèvia de l’AFA de conformitat amb l’incís iv de de la lletra a de l’apartat 2 de l’article 20 de la Llei 8/2013, del 9 de maig, sobre els requisits organitzatius i les condicions de funcionament de les entitats operatives del sistema financer, la protecció de l’inversor, l’abús de mercat i els acords de garantia financera i la Llei 12/2017 d’ordenació i supervisió d’assegurances i reassegurances del Principat d’Andorra.

Disposició transitòria divuitena. Admissibilitat de la inclusió en el capital de nivell 1 ordinari dels comptes de primes d’emissió relacionades amb elements considerats com a fons propis d’acord amb la Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, del 29 de febrer del 1996

Aquesta disposició transitòria és aplicable únicament als instruments que s’hagin emès abans del 31 de desembre del 2015.

Els comptes de primes d’emissió relacionades amb el capital social subscrit, de conformitat amb el marc comptable aplicable, considerades com a fons propis originals d’acord amb l’article 3 del Decret legislatiu del 12 del febrer del 2014, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, es consideren elements de capital de nivell 1 ordinari si compleixen les condicions establertes a les lletres i i j de l’apartat 1 de l’article 15.

Disposició transitòria dinovena. Límits en l’aplicació de els disposicions d’anterioritat als elements de capital de nivell 1 ordinari, de capital de nivell 1 addicional i del capital de nivell 2

Entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2026, la mesura en què els instruments i elements previstos en la disposició transitòria dissetena es consideren fons propis queda limitada d’acord amb el que s’estableix en aquesta disposició transitòria.

L’import dels elements previstos en l’apartat 3 de la disposició transitòria dissetena, que es consideren elements del capital de nivell 1 ordinari, queda limitat al percentatge aplicable de la suma dels imports indicats en les lletres a i b d’aquest apartat:

L’import nominal del capital a què es refereix l’apartat 3 de la disposició transitòria dissetena, emès el 31 de desembre del 2017;

Els comptes de primes d’emissió connexes als elements a què es refereix la lletra a.

L’import dels elements previstos en l’apartat 4 de la disposició transitòria dissetena, que es consideren elements del capital de nivell 1 addicional, queda limitat al percentatge aplicable multiplicat pel resultat de restar de la suma dels imports indicats a les lletres a i b d’aquest apartat la suma dels imports indicats a les lletres e a f d’aquest mateix apartat:

L’import nominal dels instruments a què es refereix l’apartat 4 de la disposició transitòria dissetena, emesos el 31 de desembre del 2017;

Els comptes de primes d’emissió corresponents als instruments a què es refereix la lletra a;

L’import dels instruments previstos en l’apartat 4 de la disposició transitòria dissetena, que el 31 de desembre del 2017 excedien el 100% del capital social subscrit i desemborsat, més les reserves i els fons per riscos generals bancaris, considerats fons propis bàsics d’acord amb l’article 3 del Decret legislatiu del 12 de febrer del 2014, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, menys les accions pròpies, els actius inmaterials i els resultats negatius de certa importància del exercici en curs;

Els comptes de primes d’emissió corresponents als instruments a què es refereix la lletra c;

L’import nominal dels instruments previstos en l’apartat 4 de la disposició transitòria dissetena, emesos a 31 de desembre del 2017 però que no es poden considerar instruments de capital de nivell 1 addicional d’acord amb l’apartat 4 de la disposició transitòria vint-i-dosena;

Els comptes de primes d’emissió corresponents als instruments a què es refereix la lletra e.

L’import dels elements previstos en l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena, que es consideren elements del capital de nivell 2, queda limitat al percentatge aplicable del resultat de restar de la suma dels imports indicats a les lletres a a d d’aquest apartat, la suma dels imports indicats a les lletres e a h d’aquest apartat:

L’import nominal dels instruments a què es refereix l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena. emesos el 31 de desembre del 2017;

Els comptes de primes d’emissió corresponents als instruments a què es refereix la lletra a;

L’import nominal del deute subordinat que es mantingui el 31 de desembre del 2017, al qual s’ha de restar l’import de préstecs subordinats que puguin considerar-se fons propis per l’existència d’acords vinculants com el descrit en l’incís iii de la lletra b del paràgraf segon de l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena;

L’import nominal dels elements previstos en l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena, que no siguin els instruments i el deute subordinat a què es refereixen les lletres a i c d’aquest apartat, emesos a 31 de desembre del 2017;

L’import dels instruments i elements previstos en l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena, emesos el 31 de desembre del 2017 que excedien el 100% del capital social subscrit i desemborsat més les reserves i els fons per riscos generals bancaris, considerats fons propis bàsics d’acord amb l’article 3 del Decret legislatiu del 12 de febrer del 2014, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, menys les accions pròpies, els actius inmaterials i els resultats negatius de certa importància del exercici en curs;

Els comptes de primes d’emissió corresponents als instruments a què es refereix la lletra e;

L’import nominal dels instruments previstos en l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena, emesos el 31 de desembre del 2017 i que no es poden considerar instruments de capital de nivell 2 d’acord amb l’apartat 4 de la disposició transitòria vint-i-tresena;

Els comptes de primes d’emissió corresponents als instruments a què es refereix la lletra g.

A efectes d’aquesta disposició transitòria, els percentatges aplicables previstos en els apartats 2 a 4 són els següents:

Del 80% durant el període comprès entre el 24 de gener i el 31 de desembre del 2019;

Del 70% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2020;

Del 60% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2021;

Del 50% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2022;

Del 40% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2023;

Del 30% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2024;

Del 20% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2025,

Del 10% durant el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2026.

Disposició transitòria vintena. Altres elements dels fons propis exclosos de les disposicions d’anterioritat aplicables als elements de capital de nivell 1 ordinari o del capital de nivell 1 addicional

Entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de maig del 2026, les entitats poden tractar, com a excepció al que disposen els articles 32 i 35 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, i els articles 33 i 41 d’aquest Reglament, com a elements previstos en l’apartat 4 de la disposició transitòria dissetena, el capital, més els corresponents comptes de primes d’emissió, a què es refereix l’apartat 3 de la disposició transitòria dissetena, exclòs dels elements del capital de nivell 1 ordinari per superar el percentatge aplicable indicat en l’apartat 2 de la disposició transitòria dinovena, en la mesura que amb la inclusió del capital esmentat i de les corresponents comptes de primes d’emissió no se superi el percentatge aplicable esmentat en l’apartat 3 de la disposició transitòria dinovena.

El capital, més els corresponents comptes de primes d’emissió, a què es refereix l’apartat 3 de la disposició transitòria dissetena, exclòs dels elements del capital de nivell 1 ordinari per superar el percentatge aplicable indicat en l’apartat 2 de la disposició transitòria dinovena;

Els instruments, més els corresponents comptes de primes d’emissió, a què es refereix l’apartat 4 de la disposició transitòria dissetena, que superin el percentatge aplicable indicat en l’apartat 3 de la disposició transitòria dinovena.

El ministeri encarregat de les finances pot elaborar el reglament tècnic de regulació per tal d’especificar les condicions en què els instruments dels fons propis a què es refereixen els apartats 1 i 2 es consideren previstos en els apartats 4 o 5 de la disposició transitòria dinovena, durant el període comprès entre l’1 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2026.

Disposició transitòria vint-i-unena. Amortització dels elements que es consideren elements del capital de nivell 2 en virtut de disposicions d’anterioritat

Els elements previstos en l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena que puguin considerar-se elements del capital de nivell 2 esmentats en l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena, o en l’apartat 4 de la disposició transitòria dinovena, estan subjectes als requisits que estableix l’article 42.

Disposició transitòria vint-i-dosena. Instruments híbrids amb opció i incentius d’amortització

Entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2026, els instruments previstos en l’apartat 4 de la disposició transitòria dissetena que incloguin en els seus termes i condicions una opció amb incentius d’amortització per part de l’entitat es troben subjectes al que disposa aquesta disposició transitòria, com a excepció al que disposa l’article 32 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, i l’article 33 d’aquest Reglament.

Els instruments es consideren instruments de capital de nivell 1 addicional si es compleixen les condicions següents:

Que l’entitat només pugui exercir l’opció amb incentius d’amortització abans de l’1 de gener del 2018;

Que l’entitat no hagi exercit aquesta opció;

Que les condicions establertes a l’article 33 es compleixin a partir de l’1 de gener del 2018.

Els instruments es consideren instruments del capital de nivell 1 addicional amb el seu reconeixement reduït, de conformitat amb l’apartat 4 de la disposició transitòria dissetena, fins a la data del seu venciment efectiu, i posteriorment s’han de considerar elements del capital de nivell 1 addicional sense limitació, a condició que:

L’entitat només pugui exercir l’opció amb incentius d’amortització a partir de l’1 de gener del 2018;

L’entitat no hagi exercit aquesta opció a la data del venciment efectiu dels instruments;

Es compleixin les condicions establertes a l’article 33 a partir de la data del venciment efectiu dels instruments.

A partir del 24 de gener del 2019, els instruments no es poden considerar instruments del capital de nivell 1 addicional ni es troben subjectes al que disposa l’apartat 4 de la disposició transitòria dissetena, quan es compleixin les condicions següents:

Que l’entitat hagi pogut exercir l’opció amb incentius d’amortització entre el 31 de desembre del 2016 i l’1 de gener del 2018;

Que l’entitat no hagi exercit aquesta opció a la data del venciment efectiu dels instruments;

Que no es compleixin les condicions establertes a l’article 33 a partir de la data del venciment efectiu dels instruments.

Els instruments es consideren instruments del capital de nivell 1 addicional amb el seu reconeixement reduït de conformitat amb l’apartat 4 de la disposició transitòria dissetena fins a la data del seu venciment efectiu, i no es poden considerar posteriorment instruments del capital de nivell 1 addicional quan es compleixin les condicions següents:

Que l’entitat pugui exercir l’opció amb incentius d’amortització a partir l’1 de gener del 2018;

Que l’entitat no hagi exercit aquesta opció a la data del venciment efectiu dels instruments;

Que no es compleixin les condicions establertes a l’article 33 a partir de la data del venciment efectiu dels instruments.

Els instruments es consideren instruments del capital de nivell 1 addicional de conformitat amb l’apartat 4 de la disposició transitòria dissetena, quan es compleixin les condicions següents:

Que l’entitat només hagi pogut exercir l’opció amb incentius d’amortització com a molt tard el 31 de desembre del 2016;

Que l’entitat no hagi exercit aquesta opció a la data del venciment efectiu dels instruments;

Que no es compleixin les condicions establertes a l’article 33 a partir de la data del venciment efectiu dels instruments.

Disposició transitòria vint-i-tresena. Elements de capital de nivell 2 amb incentius d’amortització

Malgrat el que disposen l’article 35 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió i l’article 41 d’aquest Reglament, i durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2026, els elements previstos en la lletra b de l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena que es consideressin admissibles d’acord amb l’article 3 del Decret legislatiu del 12 de febrer del 2014, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, i que incloguin en els seus termes i condicions una opció amb incentius d’amortització per part de l’entitat, estan subjectes al que disposa aquesta disposició transitòria.

Els elements es consideren instruments del capital de nivell 2 a condició que:

L’entitat només hagi pogut exercir l’opció amb incentius d’amortització abans de l’1 de gener del 2018;

L’entitat no hagi exercit aquesta opció;

Es compleixin les condicions establertes a l’article 41 a partir de l’1 de gener del 2018.

Els elements es consideren elements del capital de nivell 2 de conformitat amb l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena fins a la data del seu venciment efectiu i posteriorment s’han de considerar elements del capital de nivell 2 sense limitació quan es compleixin les condicions següents:

Que l’entitat només pugui exercir l’opció amb incentius d’amortització a partir de l’1 de gener del 2018;

Que l’entitat no hagi exercit aquesta opció a la data del venciment efectiu dels elements;

Que es compleixin les condicions establertes a l’article 41, a partir de la data del venciment efectiu dels elements.

Els elements no es consideren elements del capital de nivell 2 a partir del 24 de gener del 2019 quan es compleixin les condicions següents:

Que l’entitat només hagi pogut exercir l’opció amb incentius d’amortització entre el 31 de desembre del 2016 i l’1 de gener del 2018;

Que l’entitat no hagi exercit aquesta opció a la data del venciment efectiu dels elements;

Que no es compleixin les condicions establertes a l’article 41, a partir de la data del venciment efectiu dels elements.

Els elements es consideren elements del capital de nivell 2 amb la seva comptabilització reduïda de conformitat amb l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena fins a la data del seu venciment efectiu i no es consideraran posteriorment elements del capital de nivell 2 quan es compleixin les condicions següents:

Que l’entitat pugui exercir l’opció amb incentius d’amortització a partir de l’1 de gener del 2018;

Que l’entitat no hagi exercit aquesta opció en la data del seu venciment efectiu;

Que no es compleixin les condicions establertes a l’article 41 a partir de la data del venciment efectiu dels elements.

Els elements es consideren elements del capital de nivell 2, de conformitat amb l’apartat 5 de la disposició transitòria dissetena, quan es compleixin les condicions següents:

Que l’entitat només hagi pogut exercir l’opció amb incentius d’amortització no més tard del 31 de desembre del 2016;

Que l’entitat no hagi exercit aquesta opció a la data del venciment efectiu dels elements;

Que no es compleixin les condicions establertes a l’article 41 a partir de la data del venciment efectiu dels elements.

Disposició transitòria vint-i-quatrena. Venciment efectiu

Als efectes del que disposen la disposició transitòria vint-i-dosena i la disposició transitòria vint-i-tresena, el venciment efectiu es determina de la manera següent:

Respecte dels elements previstos en els apartats 3 i 5 d’aquestes disposicions transitòries, és la data de la primera opció amb incentius d’amortització que tingui lloc a partir de l’1 de gener del 2018;

Respecte dels elements previstos en l’apartat 4 d’aquestes disposicions transitòries, és la data de la primera opció amb incentius d’amortització que tingui lloc entre el 31 de desembre del 2016 i l’1 de gener del 2018;

Respecte dels elements previstos en l’apartat 6 d’aquestes disposicions transitòries, és la data de la primera opció amb incentius d’amortització que hagi tingut lloc abans del 31 de desembre del 2016.

Disposició transitòria vint-i-cinquena. Comunicació dels fons propis

Les entitats han d’aplicar el que disposa aquesta disposició transitòria durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2026.

Durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2022, les entitats han de comunicar la informació addicional següent sobre els seus fons propis:

La naturalesa i els efectes en el capital de nivell 1 ordinari, en el capital de nivell 1 addicional, en el capital de nivell 2 i en els fons propis de cada un dels filtres i deduccions aplicats de conformitat amb les disposicions transitòries primera a quarta, la disposició transitòria novena, la disposició transitòria onzena i l’article 319;

Els imports dels interessos minoritaris i els instruments del capital de nivell 1 addicional i del capital de nivell 2, així com les corresponents reserves per beneficis no distribuïts i comptes de primes d’emissió, emesos per filials i que estiguin inclosos en el capital de nivell 1 ordinari, el capital de nivell 1 addicional, el capital de nivell 2 i els fons propis consolidats, de conformitat amb la disposició transitòria catorzena;

Els efectes en el capital de nivell 1 ordinari, en el capital de nivell 1 addicional, en el capital de nivell 2 i en els fons propis de cada un dels filtres i deduccions aplicats de conformitat amb la disposició transitòria quinzena;

La naturalesa i l’import dels elements que poden considerar-se elements del capital de nivell 1 ordinari, elements del capital de nivell 1 i elements del capital de nivell 2 en virtut de les excepcions previstes en les disposicions transitòries dissetena a vint-i-quatrena.

Durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2026, les entitats han de comunicar l’import dels instruments que poden considerar-se instruments del capital de nivell 1 ordinari, instruments del capital de nivell 1 addicional i instruments del capital de nivell 2 en virtut de la disposició transitòria dissetena.

El ministeri encarregat de les finances pot elaborar el reglament tècnic d’implementació per especificar plantilles per a la comunicació de conformitat amb aquesta disposició transitòria. Les plantilles han d’incloure els elements enumerats en les lletres a, b, d i e de l’apartat 1 de l’article 304, modificat per les disposicions transitòries primera a vint-i-quatrena.

Disposició transitòria vint-i-sisena. Disposicions transitòries aplicables a grans exposicions

Les disposicions relatives a les grans exposicions que figuren en l’article 78 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, així com en els articles 253 a 268 d’aquest Reglament, no s’apliquen a les empreses d’inversió l’activitat principal de les quals consisteixi exclusivament en la provisió de serveis d’inversió o en activitats relacionades amb els instruments financers esmentats en les lletres e a g, la lletra j i k del punt 11 de l’article 2 de la Llei 8/2013, del 9 de maig, sobre els requisits organitzatius i les condicions de funcionament de les entitats operatives del sistema financer, la protecció de l’inversor, l’abús de mercats i els acords de garantia financera. Aquesta exempció es pot utilitzar fins al 31 de desembre del 2025 o fins a la data d’entrada en vigor, si escau, de modificacions d’aquest Reglament per introduir un règim adequat de supervisió prudencial de les empreses d’inversió referenciades en la primera frase d’aquest apartat, si aquesta data és anterior.

Malgrat el que disposa l’apartat 1 de l’article 260, l’AFA pot permetre a les entitats contraure qualsevol de les exposicions previstes en l’apartat 3 d’aquesta disposició transitòria que reuneixin les condicions establertes en l’apartat 4 d’aquesta disposició transitòria, fins als límits següents:

El 100% del capital de nivell 1 de l’entitat fins al 31 de desembre del 2023;

El 75% del capital de nivell 1 de l’entitat fins al 31 de desembre del 2024;

El 50% del capital de nivell 1 de l’entitat fins al 31 de desembre del 2025.

Els límits indicats a les lletres a, b i c del paràgraf primer d’aquest apartat s’han d’aplicar als valors d’exposició un cop considerat l’efecte de la reducció del risc de crèdit de conformitat amb els articles 264 a 268.

Les disposicions transitòries establertes en l’apartat 2 s’han d’aplicar a les exposicions següents:

Els actius que constitueixin crèdits enfront d’administracions centrals, bancs centrals o ens del sector públic tant del Principat d’Andorra com dels estats membres de la UE;

Els actius que constitueixin crèdits expressament garantits per administracions centrals, bancs centrals o ens del sector públic tant del Principat d’Andorra com dels estats membres de la UE;

Altres exposicions enfront de, o garantides per, administracions centrals, bancs centrals o ens del sector públic tant del Principat d’Andorra com dels estats membres de la UE;

Actius que constitueixin crèdits davant administracions regionals o autoritats locals tant del Principat d’Andorra com dels estats membres de la UE que rebin el mateix tractament que les exposicions enfront d’una administració central, d’acord amb l’apartat 2 de l’article 81;

Altres exposicions enfront de, o garantides per, administracions regionals o autoritats locals tant del Principat d’Andorra com dels estats membres de la UE que rebin el mateix tractament que les exposicions enfront d’una administració central d’acord amb l’apartat 2 de l’article 81.

A efectes de les lletres a, b i c del paràgraf primer d’aquest apartat, les disposicions transitòries a què es refereix l’apartat 2 només s’apliquen a actius i altres exposicions, enfront de, o garantides per, ens del sector públic que rebin el mateix tractament que les exposicions enfront d’una administració central, una administració regional o una autoritat local, de conformitat amb l’apartat 4 de l’article 82. Quan els actius i altres exposicions enfront de, o garantides per, ens del sector públic rebin el mateix tractament que les exposicions enfront d’una administració regional o una autoritat local, de conformitat amb l’apartat 4 de l’article 82, les disposicions transitòries de l’apartat 2 només s’apliquen quan les exposicions enfront d’aquesta administració regional o autoritat local rebin el mateix tractament que les exposicions enfront d’una administració central, de conformitat amb l’apartat 2 de l’article 81.

Les disposicions transitòries establertes en l’apartat 2 d’aquesta disposició transitòria s’han d’aplicar únicament quan una exposició esmentada en l’apartat 3 d’aquesta mateixa disposició transitòria compleixi totes les condicions següents:

Que l’exposició rebi una ponderació de risc del 0% de conformitat amb la disposició transitòria vint-i-vuitena;

Que l’exposició s’hagi contret el dia d’aprovació d’aquest Reglament o amb posterioritat.

Disposició transitòria vint-i-setena. Disposicions transitòries aplicables al capital admissible

Malgrat el que disposen l’incís ii de la lletra a i l’incís ii de la lletra b del punt 21 de l’apartat 1 de l’article 4, el capital admissible pot incloure capital de nivell 2 fins a un màxim:

Del 100% del capital de nivell 1 durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2019;

El 75% del capital de nivell 1 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2020 i el 31 de desembre del 2020;

De l’50% del capital de nivell 1 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2021 i el 31 de desembre del 2021.

Disposició transitòria vint-i-vuitena. Tractament de determinades exposicions enfront de les administracions centrals o els bancs centrals dels estats membres de la UE

Per al càlcul de les exposicions ponderades per risc a efectes de l’apartat 4 de l’article 80, fins al 31 de desembre del 2022 s’ha d’assignar la mateixa ponderació de risc en relació amb les exposicions enfront de les administracions centrals o els bancs centrals dels estats membres de la UE denominades i finançades en la moneda nacional de qualsevol estat membre de la UE que la que s’aplicaria a aquestes exposicions denominades i finançades en les seves respectives monedes nacionals.

Disposició transitòria vint-i-novena. Requisits de fons propis per exposicions enfront d’ECC

Fins a quinze mesos després de l’entrada en vigor de la transposició al Principat d’Andorra del Reglament (UE) núm. 648/2012 del Parlament Europeu i del Consell, del 4 de juliol del 2012, relatiu als derivats extraborsaris, les entitats de contrapartida central i els registres d’operacions, en virtut de l’Acord monetari, del 30 de juny del 2011, entre la Unió Europea i el Principat d’Andorra, així com les normes tècniques de regulació a què es refereixen els articles 16, 25, 26, 29, 34, 41, 42, 44, 45, 47 i 49 del Reglament (UE) núm. 648/2012 esmentat, o si es produeix en una data anterior fins al moment que l’AFA adopti una decisió, mitjançant un Comunicat Tècnic, per al reconeixement d’una ECC establerta en un país tercer, una entitat pot considerar que l’ECC és una ECCQ.

El ministeri encarregat de les finances pot prorrogar el termini establert en l’apartat 1 per 6 mesos més la disposició transitòria esmentada en l’apartat 1 en circumstàncies excepcionals en què això sigui necessari i proporcionat per tal d’evitar pertorbacions en el sistema financer andorrà.

Fins que concloguin els terminis definits en l’apartat 1 i la pròrroga de l’apartat 2 segons escaigui, quan una ECC no posseeixi fons per impagaments ni hagi celebrat acords vinculants amb els seus membres compensadors que li permetin utilitzar la totalitat o part del marge inicial rebut d’aquests membres com si fossin contribucions prefinançades, l’entitat ha de susbtituir la fórmula adequada de càlcul del seu propi requisit de fons propis (Ki) segons el que preveu l’aparat 2 de l’article 194 per la fórmula següent:

Fórmula.pdf

En què:

IMi= el marge inicial aportat a l’ECC pel membre compensador “I”;

IM = la quantia total del marge inicial comunicat a l’entitat per l’ECC.

Disposició transitòria trenta. Exempció aplicable als operadors en matèries primeres

Les disposicions d’aquest Reglament relatives als requisits de fons propis no s’apliquen a les empreses d’inversió l’activitat principal de les quals consisteixi exclusivament en la prestació de serveis d’inversió o en activitats relacionades amb els instruments financers esmentats en lletres e a g, la lletra j i k del punt 11 de l’article 2 de la Llei 8/2013, del 9 de maig, sobre els requisits organitzatius i les condicions de funcionament de les entitats operatives del sistema financer, la protecció de l’inversor, l’abús de mercats i els acords de garantia financera.

Aquesta exempció és aplicable fins al 31 de desembre del 2025 o fins a la data en què es modifiqui aquest Reglament per implementar un règim adequat de supervisió prudencial de les empreses d’inversió esmentades en el paràgraf primer, si aquesta data és anterior.

Disposició transitòria trenta-unena. Palanquejament

Malgrat el que disposen els articles 294 i 297, durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2026 les entitats han de calcular i notificar la ràtio de palanquejament utilitzant com a mesura del capital:

El capital de nivell 1;

El capital de nivell 1 subjecte a les excepcions previstes en les disposicions transitòries primera a vint-i-quatrena.

Malgrat el que disposa l’apartat 1 de l’article 316, les entitats poden optar per transmetre la informació relativa a la ràtio de palanquejament basant-se en una o ambdós definicions de mesura del capital especificades en les lletres a o b de l’apartat 1 d’aquesta disposició transitòria. Quan les entitats modifiquin la seva decisió sobre la ràtio de palanquejament a notificar, la primera notificació que tingui lloc després d’aquest canvi ha de contenir una conciliació de la informació relativa a totes les ràtios de palanquejament notificades fins al moment del canvi.

No obstant el que disposa l’apartat 2 de l’article 294, durant el període comprès entre el 24 de gener del 2019 i el 31 de desembre del 2022, les entitats han de calcular la ràtio de palanquejament al final del trimestre.

Disposició transitòria trenta-dosena. Requisits de capital pel risc de crèdit en exposicions enfront de PIME

Els requisits de capital per al risc de crèdit en exposicions enfront de PIME es multipliquen pel factor 0,7619.

Als efectes d’aquesta disposició transitòria:

L’exposició s’ha d’incloure bé en la categoria d’exposicions minoristes, bé en la categoria d’exposicions enfront d’empreses o bé en la de garanties hipotecàries sobre béns immobles. S’exclouen les exposicions en situació d’impagament;

L’exposició és enfront una petita i mitjana empresa tal com es defineixen en el punt de l’apartat 1 de l’article 4. Als efectes d’aquesta disposició transitòria només s’ha de tenir en compte el volum de negoci.

L’import total degut a l’entitat i a les empreses matrius i les seves filials, inclosa qualsevol exposició en situació d’impagament, pel client deutor o grup de clients deutors vinculats entre si –amb exclusió, no obstant això, dels crèdits o crèdits contingents garantits per garanties reals sobre béns immobles– no pot ser, segons les dades de què disposi l’entitat, superior a 1.500.000 euros. L’entitat ha de prendre mesures raonables amb la finalitat d’obtenir aquestes dades.

Les entitats han d’informar l’AFA, cada tres mesos, de l’import total d’exposicions enfront de PIME calculat d’acord amb l’apartat 2.

Disposicións finals

La consulta d'aquest document no substitueix la lectura del Butlletí Oficial del Principat d'Andorra (BOPA) corresponent. No assumim cap responsabilitat per eventuals inexactituds derivades de la transcripció de l'original a aquest format.

Aquest text es publica sota les condicions de reutilització pròpies de BOPA, no sota una llicència de Legalize ni de domini públic. BOPA
Domini públic — els textos oficials estan exclosos de la protecció del dret d'autor (art. 4.2 de la Llei sobre drets d'autor i drets veïns, 1999)
Font: Butlletí Oficial del Principat d'Andorra (BOPA) — Govern del Principat d'Andorra i Consell General (https://www.bopa.ad/). Els textos oficials estan exclosos de la protecció del dret d'autor segons l'article 4.2 de la Llei sobre drets d'autor i drets veïns (1999). Aquest repositori és un mirall no oficial; el BOPA continua sent l'única font autèntica de la legislació andorrana.